オンラインでビデオゲームを販売する場合、デジタル課税の仕組みを理解する必要があります。ビデオゲームは国境を越えて、さまざまな形式（デジタルおよび物理）で販売され、多くの場合、仮想通貨、DLC、サブスクリプションが含まれます。このため、税務上の分類とコンプライアンスは非常に複雑になります。このガイドでは、ビデオゲームへの課税方法、さまざまな地域で従う必要のある規制、および段階的なプロセスを使用してコンプライアンスを維持する方法を正確に解説します。
ビデオゲームは、いくつかのカテゴリーにまたがっています。デジタル製品、サブスクリプションサービス、または物理的なコピーとして販売される場合は有形商品にもなります。それに加えて、グローバルな展開とアプリ内購入があるため、税務当局が特別な注意を払う理由が明らかです。
政府は、特に以下の理由により、業界が爆発的に成長するにつれて、ビデオゲームへの課税をより積極的に開始しました。
デジタル配信とダウンロード可能なコンテンツ（DLC）
仮想通貨とゲーム内購入
国境を越えた販売およびプラットフォームベースの販売（例：Steam, Epic Games）
経済的ネクサスとは、売上税を徴収して納付するために必要な売上または事業活動が地域にあることを意味します。
経済的拠点を発生させる要因は？|
場所 |
収益閾値 |
取引閾値 |
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|
カリフォルニア |
$500,000 |
なし |
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ニューヨーク |
$500,000 |
100件の取引 |
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EU (VAT OSS) |
€10,000 |
NA |
注意点：Steamのようなプラットフォームを通じて販売すると、その地域に物理的な拠点がなくても、自動的にネクサスが発生する場合があります。
税金を計算する前に、製品を分類する：
買い切り（例：Steamのインディーズゲーム）
サブスクリプションベース（例：オンラインマルチプレイヤーアクセス）
マイクロトランザクション付きの無料プレイ
ハイブリッドSaaSとPaaS（ゲーム＋ゲームホスティングプラットフォーム）
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製品タイプ |
課税対象は以下に依存 |
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物理ディスク |
通常は課税対象（有形商品として） |
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デジタルダウンロード |
地域によって異なる |
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ゲーム内購入（スキン、パワーアップ） |
デジタル商品として課税されることが多い |
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バーチャル通貨 |
課税対象としてますます注目されている |
ネクサスがある場所を特定したら、該当する各地域で税金を徴収および納付するために登録します。
必要な書類：
事業免許または納税者番号
地方税務当局のポータルへの登録
申告システムへのアクセス（例：米国のStreamlined Sales Tax、EU VAT OSS）
留意点：登録を怠ると、罰金、プラットフォームの禁止、または強制的な源泉徴収（例：税務条約が適用されない場合、Steamは収益の30％を源泉徴収する可能性があります）につながる可能性があります。PayPro Gobalのような専門のMoRパートナーがいれば、お客様のビジネスは常に、世界のどこにおいても税法を遵守していると安心できます。
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以下のカレンダーを作成します：
月次/四半期/年次の税務申告
支払期日
還付請求期間
管轄税率の更新
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ほとんどの地域では、DLC、スキン、ルートボックス、およびゲーム内通貨は課税対象のデジタル製品として扱われます。ただし：
日本では、居住者が購入したデジタルコンテンツのみに課税されます。
韓国では、一律10％のVATが適用されます。
EUのVAT規則は、販売者の所在地ではなく、購入者の所在地に適用されます。
マイクロトランザクションが、1回限りの販売、サブスクリプション、またはサービスベースのいずれであるかを常に確認してください。PayPro Globalを使用すると、ブランドを完全に管理し、チェックアウト のカスタマイズを高度に行うことができます。
税務上の考慮事項を開発ライフサイクルに組み込みます:
税金を含んだ価格モデルを設計する。
税務コンプライアンスツールを備えた決済代行業者を選択する。
サンドボックス環境を使用して地域の税法をテストする。
税金計算のために購入者の所在地データを収集するチェックアウトフローを構築する。
税務監査に備えるには:
顧客データ（氏名、住所、IP所在地）を保存する
請求書、領収書、およびコミュニケーションログを保管する
財務記録の一元化されたデータベースを維持する
暗号化されたバックアップを使用し、地域/年ごとに整理する
監査人は、税計算の証拠、購入者の正当性、および経済的ネクサスの正当化を求めることがよくあります。
ソリューション：PayPro Globalは、信頼できるMoRパートナーであり、世界中のどこでもビデオゲームを販売したい開発者向けに、完全な税務およびコンプライアンス管理、チェックアウト、グローバル決済方法、および現地通貨を含む、完全なツールキットを提供しています。
Merchant of Recordは、税金、決済処理、コンプライアンス、および請求を代行処理します。
PayPro GlobalのMoRプラットフォームが具体的にどのように役立つかをご紹介します：
200以上の地域で税金を登録・納付
ゲーム開発者向けの法規制遵守と請求書発行を提供
継続的な法規制の監視を保証
コンバージョンに最適化されたカスタマイズ可能なチェックアウトページを提供
現地の決済方法と通貨へのアクセスを提供
10年以上の経験と、売上税法に精通した専門家チームにより、PayPro Globalのクラウドベースのソリューションは、税金やコンプライアンスのあらゆる分野を心配することなく、国際的な成長を確保するために必要な柔軟性を提供します。
PayPro Globalを利用しているゲームスタジオは、税務の複雑さを軽減し、グローバル規模で容易に事業を拡大できます。
✅ ネクサスがどこにあるかを理解する
✅ すべての課税対象製品を分類する
✅ 関連地域での税徴収を登録する
✅ 申告/納付カレンダーを作成して自動化する
✅ 詳細な記録と文書を維持する
✅ Merchant of Recordの利用を検討する
ゲームの成功には、グローバルな税務コンプライアンスの遵守が不可欠です。明確なプロセス（特定、登録、スケジュール、自動化、文書化）に従うことで、コストのかかる罰則を回避し、中断のない販売を確保できます。
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はい。世界のほとんどの地域で、ビデオゲーム、DLC、およびアプリ内購入は課税対象のデジタル商品と見なされます。税法はお客様の所在地によって異なるため、販売ごとに正しい地域の税率を適用する必要があります。
経済的ネクサスとは、ある地域での売上が特定の閾値（たとえば、カリフォルニア州での50万ドル以上の収益、またはEUでの1万ユーロ）を超えた場合に、その地域で売上税を徴収して支払うことを義務付ける規則です。これは、お客様の事業が物理的にそこに所在していなくても適用されます。
必ずしもそうではありません。Steamのようなプラットフォームは多くの税務処理を行いますが、お客様ご自身でコンプライアンスを遵守する責任があります。Steamが税金を支払うべきすべての管轄区域をカバーしているとは限らず、ペナルティを回避するためには、正しいフォーム（W-8BENなど）を提出する必要があります。
税務義務を無視すると、多額の罰金、追徴税の支払い、主要な販売プラットフォームからのBANなど、深刻な問題につながる可能性があります。収益とビジネスを保護するためには、税金を適切に管理することが不可欠です。