Le Brésil a apporté des modifications substantielles à son Impôt sur les Opérations Financières (IOF) par le biais du décret n° 12 466, entré en vigueur le 23 mai 2025. Ces changements auront un effet direct sur vos opérations financières, vos transactions étrangères et peut-être vos stratégies de tarification si vous êtes un vendeur de logiciels, un fournisseur de services B2B ou une entreprise SaaS faisant des affaires au Brésil ou avec le Brésil.
La taxe brésilienne sur les transactions financières, connue sous le nom d'IOF (Imposto sobre Operações Financeiras), a un impact sur tout, des opérations de change aux opérations de crédit. En tant qu'entreprise numérique traitant avec des clients brésiliens, des paiements étrangers ou la facturation d'abonnements, vous avez probablement déjà rencontré l'IOF d'une manière ou d'une autre. Ces taxes ont été considérablement augmentées et leur application est élargie en vertu de la nouvelle ordonnance.
Les changements devraient augmenter les recettes de 20,5 milliards de R$ en 2025 et de 41 milliards de R$ en 2026. L'augmentation des coûts de transaction pour les entreprises et les consommateurs contribuera directement à cette augmentation des revenus, il est donc impératif que les organisations SaaS et B2B comprennent et se préparent à ces développements.
L'uniformisation des taux d'IOF sur les opérations de change à 3,5 % est sans doute le changement le plus important pour les entreprises mondiales de SaaS et les entreprises B2B. Désormais, ce tarif unique s'applique à :
Il s'agit d'une augmentation significative des coûts pour les entreprises SaaS qui reçoivent des paiements de clients brésiliens ou qui paient des fournisseurs brésiliens. Vous devez vous attendre à ce que vos dépenses augmentent jusqu'au nouveau niveau de 3,5 % si vous payez actuellement des taux d'IOF inférieurs sur certains types de transactions à l'étranger.
Le décret introduit une approche à plusieurs niveaux de l'IOF sur les opérations de crédit :
Concernant les entreprises relevant du Simples Nacional (y compris les MEI) :
Intégrez ces dépenses plus élevées dans votre stratégie financière si vos opérations ou votre filiale brésiliennes dépendent de facilités de crédit locales.
Les activités de financement des fournisseurs, telles que les accords de "forfait" et de "risco sacado", seront considérées comme des opérations de crédit soumises à l'IOF à compter du 1er juin 2025.
Les entreprises B2B qui offrent des conditions de paiement prolongées à leurs clients par le biais d'institutions financières ou qui ont des accords de paiement anticipé avec leurs fournisseurs sont particulièrement touchées par ce changement.
Étant donné que les taux d'IOF augmentent pour divers types de transactions, vous devez :
Pour les entreprises ayant une exposition importante au Brésil, envisagez :
Le coût des transactions étrangères sera plus élevé pour les clients brésiliens. Le maintien des relations avec les clients tout en justifiant les modifications de prix nécessaires peut être réalisé par une communication ouverte et honnête au sujet de ces changements imposés par le gouvernement.
Ces révisions de l'IOF sont une composante des mesures de politique fiscale plus larges du Brésil, qui comprennent également un gel budgétaire de 31,3 milliards de R$. Les entreprises seront largement responsables du fardeau des coûts immédiats, même si le gouvernement souhaite promouvoir les objectifs de politique monétaire et stabiliser l'économie.
Le secret pour les entreprises B2B et SaaS est la planification préventive et des partenariats solides avec des plateformes de commerce électronique complètes en tant que Merchant of Record. Évaluez votre entreprise au Brésil, comprenez votre exposition à l'IOF et modifiez vos plans si nécessaire. Ignorer les changements pourrait avoir un impact important sur vos résultats, car ils sont considérables.
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La nouvelle taxe IOF normalisée de 3,5 % sur toutes les opérations de change est la modification la plus importante. Pour les entreprises SaaS qui facturent leurs clients brésiliens en devises étrangères, ce taux unique augmente directement les prix des envois de fonds transfrontaliers et des paiements par carte de crédit internationaux.
Il existe actuellement une structure à plusieurs niveaux. Les entreprises ordinaires doivent payer un coût fixe de 0,95 % en plus d'un taux journalier de 0,0082 %. Les entreprises opérant sous le régime Simples Nacional paient le même coût fixe plus un taux journalier réduit de 0,00274 %. Vos projections financières doivent tenir compte de ces dépenses supplémentaires.
La majorité des modifications de l'IOF sont entrées en vigueur le 23 mai 2025. Les nouvelles règles classant le financement des fournisseurs comme opérations de crédit entreront en vigueur le 1er juin 2025.
Examinez vos tactiques de tarification et réfléchissez à la possibilité de répercuter ou d'absorber les coûts afin d'en atténuer l'impact. L'étude des options de paiement régionales peut également s'avérer plus économique. Un marchand officiel peut gérer ces problèmes pour vous en vous offrant une solution complète.
Oui, le taux d'IOF de 3,5 % sur toutes les transactions internationales entraînera des dépenses plus importantes pour vos clients brésiliens. Pour conserver la confiance des clients, il est essentiel de préciser que ces ajustements de prix sont imposés par le gouvernement.
Il s'agit de méthodes de financement des fournisseurs. À partir du 1er juin 2025, elles sont reclassées en opérations de crédit en vertu de la nouvelle loi. Cela signifie qu'elles sont désormais soumises aux nouveaux taux d'IOF pour le crédit, ce qui a un impact sur les entreprises B2B qui les utilisent.