Le Brésil a apporté des modifications substantielles à son Impôt sur les Opérations Financières (IOF) par le biais du décret n° 12 466, entré en vigueur le 23 mai 2025. Ces changements auront un effet direct sur vos opérations financières, vos transactions étrangères et peut-être vos stratégies de tarification si vous êtes un vendeur de logiciels, un fournisseur de services B2B ou une entreprise SaaS faisant des affaires au Brésil ou avec le Brésil.
Qu'est-ce que l'IOF et pourquoi devriez-vous vous en soucier ?
La taxe brésilienne sur les transactions financières, connue sous le nom d'IOF (Imposto sobre Operações Financeiras), a un impact sur tout, des opérations de change aux opérations de crédit. En tant qu'entreprise numérique traitant avec des clients brésiliens, des paiements étrangers ou la facturation d'abonnements, vous avez probablement déjà rencontré l'IOF d'une manière ou d'une autre. Ces taxes ont été considérablement augmentées et leur application est élargie en vertu de la nouvelle ordonnance.
L'essentiel : des coûts plus élevés pour tous
Les changements devraient augmenter les recettes de 20,5 milliards de R$ en 2025 et de 41 milliards de R$ en 2026. L'augmentation des coûts de transaction pour les entreprises et les consommateurs contribuera directement à cette augmentation des revenus, il est donc impératif que les organisations SaaS et B2B comprennent et se préparent à ces développements.
Principaux changements de l'IOF affectant votre entreprise
Opérations de change : l'impact le plus important
L'uniformisation des taux d'IOF sur les opérations de change à 3,5 % est sans doute le changement le plus important pour les entreprises mondiales de SaaS et les entreprises B2B. Désormais, ce tarif unique s'applique à :
- Transactions utilisant des cartes de crédit et de débit à l'étranger
- Achats de devises étrangères
- Cartes étrangères remboursées
- Transferts transfrontaliers
- Chèques de voyage
Il s'agit d'une augmentation significative des coûts pour les entreprises SaaS qui reçoivent des paiements de clients brésiliens ou qui paient des fournisseurs brésiliens. Vous devez vous attendre à ce que vos dépenses augmentent jusqu'au nouveau niveau de 3,5 % si vous payez actuellement des taux d'IOF inférieurs sur certains types de transactions à l'étranger.
Opérations de crédit : différents taux pour différentes tailles d'entreprises
Le décret introduit une approche à plusieurs niveaux de l'IOF sur les opérations de crédit :
- Concernant les personnes morales ordinaires :
- Taux journalier : 0,0082 %
- Frais forfaitaires supplémentaires de 0,95 % au moment de l'octroi du crédit
- Taux annuel maximal : 3,95 %
Concernant les entreprises relevant du Simples Nacional (y compris les MEI) :
- Taux journalier : 0,00274 % (jusqu'à 30 000 R$ d'opérations)
- Un taux forfaitaire supplémentaire de 0,95 %
- Taux annuel maximal : 1,95 %
Intégrez ces dépenses plus élevées dans votre stratégie financière si vos opérations ou votre filiale brésiliennes dépendent de facilités de crédit locales.
Le financement des fournisseurs est reclassé
Les activités de financement des fournisseurs, telles que les accords de "forfait" et de "risco sacado", seront considérées comme des opérations de crédit soumises à l'IOF à compter du 1er juin 2025.
Les entreprises B2B qui offrent des conditions de paiement prolongées à leurs clients par le biais d'institutions financières ou qui ont des accords de paiement anticipé avec leurs fournisseurs sont particulièrement touchées par ce changement.
Ce qui reste inchangé (bonnes nouvelles)
Les changements de l'IOF ne s'appliquent pas à un certain nombre de domaines qui sont cruciaux pour les entreprises numériques :- Prêts individuels
- Logement et financement pour les étudiants
Implications stratégiques de l'IOF pour votre entreprise
Gestion des prix et des flux de trésorerie
Étant donné que les taux d'IOF augmentent pour divers types de transactions, vous devez :
- Examiner vos stratégies de tarification, surtout si vous absorbez les frais de transaction au lieu de les transférer aux clients.
- Examiner vos partenaires de traitement des paiements, car différents processeurs peuvent avoir des approches différentes en matière de gestion de l'IOF.
- Pensez à optimiser vos méthodes de paiement ; dans le nouveau cadre, certaines peuvent être plus économiques que d'autres.
- Revoyez les projections budgétaires, car les 20 milliards de R$ supplémentaires en impôts proviendront de quelque part
Stratégie d'opérations internationales
Pour les entreprises ayant une exposition importante au Brésil, envisagez :
- Des stratégies de couverture pour l'exposition au risque de change
- Des avantages de l'incorporation locale - en particulier pour les entreprises
qui pourraient être éligibles au traitement Simples Nacional - Une optimisation du calendrier des paiements - La minimisation de l'impact peut être obtenue en sachant quand l'IOF est évalué.
Communication client
Le coût des transactions étrangères sera plus élevé pour les clients brésiliens. Le maintien des relations avec les clients tout en justifiant les modifications de prix nécessaires peut être réalisé par une communication ouverte et honnête au sujet de ces changements imposés par le gouvernement.
Calendrier de mise en œuvre
- 23 mai 2025 : La plupart des changements entrent en vigueur
1 juin 2025 : Début des changements relatifs aux opérations de financement des fournisseurs
Perspectives d'avenir
Ces révisions de l'IOF sont une composante des mesures de politique fiscale plus larges du Brésil, qui comprennent également un gel budgétaire de 31,3 milliards de R$. Les entreprises seront largement responsables du fardeau des coûts immédiats, même si le gouvernement souhaite promouvoir les objectifs de politique monétaire et stabiliser l'économie.
Le secret pour les entreprises B2B et SaaS est la planification préventive et des partenariats solides avec des plateformes de commerce électronique complètes en tant que Merchant of Record. Évaluez votre entreprise au Brésil, comprenez votre exposition à l'IOF et modifiez vos plans si nécessaire. Ignorer les changements pourrait avoir un impact important sur vos résultats, car ils sont considérables.
Prochaines étapes
- Examinez votre exposition actuelle à l'IOF dans toutes vos opérations au Brésil.
- Calculez le coût des taux augmentés pour votre entreprise.
- Examinez les accords et les prix avec les fournisseurs et les consommateurs brésiliens.
- Discutez avec des conseillers fiscaux brésiliens pour garantir la conformité et l'optimisation.
- Réviser les prévisions financières pour inclure l'augmentation des coûts de transaction.
Comment un Merchant of Record peut-il aider ?
Travailler avec un Merchant of Record comme PayPro Global peut aider les développeurs de SaaS, de logiciels et de jeux vidéo à simplifier considérablement leur travail. Vous êtes entièrement couvert en ce qui concerne les changements fiscaux.
- Méthodes de paiement optimisées
Les MoR expérimentés comme PayPro Global ont une connaissance approfondie de l'environnement de paiement brésilien. Ils peuvent utiliser des virements bancaires locaux ou d'autres méthodes de paiement nationales pour réduire leur charge fiscale. - Conformité et gestion fiscale
Afin de garantir la conformité, les MoR gèrent la complexité du calcul, de la collecte et du versement de l'IOF. De plus, ils comprennent les nuances telles que la qualification Simples Nacional. - Charge administrative réduite
Pendant que le MoR gère les obligations fiscales brésiliennes, les rapports financiers et les changements réglementaires, vous pouvez vous concentrer sur vos activités commerciales principales. PayPro Global surveille constamment les changements dans le paysage fiscal numérique, vous permettant de rester concentré sur les problèmes les plus importants pour votre entreprise. Consultez nos pages sur la taxe SaaS pour obtenir une vue précise des réglementations fiscales partout dans le monde.
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Foire aux questions
Quel est le principal changement de la nouvelle loi fiscale IOF du Brésil pour les entreprises SaaS ?
La nouvelle taxe IOF normalisée de 3,5 % sur toutes les opérations de change est la modification la plus importante. Pour les entreprises SaaS qui facturent leurs clients brésiliens en devises étrangères, ce taux unique augmente directement les prix des envois de fonds transfrontaliers et des paiements par carte de crédit internationaux.
Quel est l'impact de la nouvelle taxe IOF sur les opérations de crédit au Brésil ?
Il existe actuellement une structure à plusieurs niveaux. Les entreprises ordinaires doivent payer un coût fixe de 0,95 % en plus d'un taux journalier de 0,0082 %. Les entreprises opérant sous le régime Simples Nacional paient le même coût fixe plus un taux journalier réduit de 0,00274 %. Vos projections financières doivent tenir compte de ces dépenses supplémentaires.
Quand les nouvelles modifications de la taxe IOF entrent-elles en vigueur ?
La majorité des modifications de l'IOF sont entrées en vigueur le 23 mai 2025. Les nouvelles règles classant le financement des fournisseurs comme opérations de crédit entreront en vigueur le 1er juin 2025.
Comment puis-je réduire l'impact de la nouvelle taxe IOF sur mon entreprise ?
Examinez vos tactiques de tarification et réfléchissez à la possibilité de répercuter ou d'absorber les coûts afin d'en atténuer l'impact. L'étude des options de paiement régionales peut également s'avérer plus économique. Un marchand officiel peut gérer ces problèmes pour vous en vous offrant une solution complète.
Les modifications de la taxe IOF affecteront-elles mes clients brésiliens ?
Oui, le taux d'IOF de 3,5 % sur toutes les transactions internationales entraînera des dépenses plus importantes pour vos clients brésiliens. Pour conserver la confiance des clients, il est essentiel de préciser que ces ajustements de prix sont imposés par le gouvernement.
Que sont les termes « forfait » et « risco sacado » et comment sont-ils affectés ?
Il s'agit de méthodes de financement des fournisseurs. À partir du 1er juin 2025, elles sont reclassées en opérations de crédit en vertu de la nouvelle loi. Cela signifie qu'elles sont désormais soumises aux nouveaux taux d'IOF pour le crédit, ce qui a un impact sur les entreprises B2B qui les utilisent.
Ioana Grigorescu
Ioana Grigorescu est la gestionnaire de contenu de PayPro Global. Elle se concentre sur la création d'articles stratégiques pour les entreprises SaaS, B2B et technologiques. Avec une formation qui combine les langues et les études de traduction avec les sciences politiques, elle est compétente pour analyser, créer et communiquer un contenu percutant. Elle excelle dans l'élaboration de stratégies de contenu, la production de divers supports marketing et l'assurance de l'efficacité du contenu. En dehors de son travail, elle aime explorer le design avec Figma.
