ブラジルは、2025年5月23日に施行された政令第12,466号により、金融取引税（IOF）に大幅な変更を加えました。これらの変更は、ソフトウェアベンダー、B2Bサービスプロバイダー、またはブラジルで、あるいはブラジルと取引のあるSaaS企業の場合、金融取引、海外取引、そしておそらく価格戦略に直接的な影響を与えるでしょう。
ブラジルの金融取引税であるIOF（Imposto sobre Operações Financeiras）は、外国為替取引から信用取引まで、あらゆるものに影響を与えます。ブラジルの顧客、海外決済、またはサブスクリプション請求を扱うデジタル企業として、これまでにも何らかの形でIOFに遭遇したことがあるかもしれません。これらの税金は大幅に引き上げられ、その適用範囲は新しい命令の下で拡大されています。
この変更により、2025年には205億レアル、2026年には410億レアルの歳入増加が見込まれています。企業と消費者からの取引コストの増加がこの歳入増加に直接貢献するため、SaaSおよびB2B企業はこれらの動向を理解し、準備することが不可欠です。
外国為替取引に対するIOF税率の3.5%への標準化は、グローバルなSaaSおよびB2Bビジネスにとって間違いなく最大の変化です。現在、この単一の関税は以下に適用されます。
これは、ブラジルの顧客から支払いを受けたり、ブラジルのサプライヤーに支払いをしたりするSaaS企業にとって、大幅なコスト増となります。特定の種類の海外取引で現在より低いIOF税率を支払っている場合、費用が新しい3.5%のレベルまで増加すると予想する必要があります。
信用取引に対するIOFの段階的アプローチが政令によって導入されました。
Simples Nacional（MEIを含む）に該当する企業の場合：
ブラジルでの事業や子会社が現地金融機関に依存している場合は、これらのより高い費用を財務戦略に組み込んでください。
「フォルフェ」や「リスコ・サカード」といったサプライヤーファイナンス活動は、2025年6月1日よりIOFの対象となる信用取引とみなされます。
金融機関を通じて顧客に長期の支払い条件を提供したり、サプライヤーと前払い契約を結んでいるB2B企業は、この変更による影響を特に受けます。
IOF税率はさまざまな取引タイプで上昇しているため、以下のことを行う必要があります。
ブラジルへのエクスポージャーが大きい企業は、以下を検討してください。
ブラジルの顧客にとって、海外取引のコストは増加します。必要な価格変更を正当化しながら、顧客とのつながりを維持するには、政府が課したこれらの変更について、オープンかつ正直なコミュニケーションを行うことで実現できます。
これらのIOF改正は、313億レアルの予算凍結を含む、ブラジルのより大きな財政政策措置の構成要素です。政府は金融政策目標の推進と経済の安定に関心を持っていますが、企業は当面のコスト負担の大部分を担うことになります。
B2BおよびSaaS企業にとっての秘訣は、Merchant of Recordとしての完全なeコマースプラットフォームとの事前計画と強力なパートナーシップです。ブラジルにおける貴社の状況を評価し、IOFへのエクスポージャーを把握し、必要に応じて計画を修正してください。変更を無視すると、非常に大きな影響があるため、最終損益に大きな影響を与える可能性があります。
PayPro GlobalのようなMerchant of Recordと協力することで、SaaS、ソフトウェア、およびビデオゲームの開発者は、作業を大幅に簡素化できます。税制の変更に関しては、完全にカバーされます。
外国為替取引すべてに一律3.5%のIOF税が課されるようになったことが最大の変更点です。ブラジルの顧客に外貨で請求するSaaS企業の場合、この単一の税率が、国境を越えた送金や国際クレジットカード決済の価格を直接引き上げます。
現在、段階的な構造が採用されています。通常の企業は、0.95%の固定費に加えて、1日あたり0.0082%の料金を支払う必要があります。Simples Nacional制度の下で事業を行う企業は、同じ固定費に加えて、1日あたり0.00274%の割引料金を支払います。財務予測では、これらの追加費用を考慮する必要があります。
IOFの変更の大部分は、2025年5月23日に有効になりました。サプライヤーファイナンスを信用取引として分類する新しいルールは、2025年6月1日に開始されます。
価格設定戦略を検討し、影響を軽減するためにコストを転嫁または吸収することを検討してください。地域決済オプションを調査することも、より経済的であることが証明される可能性があります。包括的なソリューションとして、Merchant of Recordがこれらの問題を処理できます。
はい、すべての国際取引に対する3.5%のIOF税率により、ブラジルの顧客の費用が増加します。顧客の信頼を維持するには、これらの価格調整が政府によって義務付けられていることを明確にすることが重要です。
これらはサプライヤー金融の手法です。2025年6月1日より、新法に基づき信用取引として再分類されます。つまり、これらを利用するB2B企業は、信用取引に対する新しいIOF税率の影響を受けることになります。