税法は、国際的に販売するソフトウェアおよびSaaS企業にとって大きな課題となります。企業が効果的な税務管理システムを導入していない場合、コストのかかる罰金、売上損失、および評判の低下のリスクがあります。多くの企業は、中小企業をEUでの単一の取引から生じる即時の納税義務から保護する最低基準がないことに、遅れて気づきます。
この記事では、これらの複雑な規則を理解する上で貴社を支援するために、SaaSの国際VATコンプライアンスに関する5つの重要なベストプラクティスを検証します。何よりも、PayPro GlobalのようなMerchant of Record（MoR）と連携することで、これらのコンプライアンスの問題を完全に取り除き、海外の税務責任の処理ではなく、企業の拡大に集中できるようになることを実証します。
国際市場におけるソフトウェア、SaaS、およびビデオゲーム企業向けの決済スペシャリストとして、当社は何百もの組織が、そうでなければ国際的な拡大を妨げていたであろう税務コンプライアンスの障害を克服するのを支援してきました。当社の専門知識によれば、ソフトウェアに対するEU税法を遵守することは、正しい戦略によって、長期にわたる着実な成長の機会に変えることができます。
2024年EU VAT変更の理解
2024年1月1日より、決済代行業者は、国際的なオンライン詐欺と闘うためのEUのイニシアチブの一環として、すべてのクロスボーダー取引データを税務当局に報告する必要があります。EU内で四半期あたり25件以上の販売を行っているSaaSおよびソフトウェア企業の場合、決済サービスプロバイダーは、これらの取引を決済情報の中央電子システム（CESOP）データベースに記録する必要があります。
これは、税務執行能力の根本的な変化を表しています。CESOPは、他のEUデータベースと照合して販売データを集計および検証し、すべての加盟国の不正対策専門家が容易に情報を入手できるようにします。実際には、税務当局は、決済代行業者から提供された実際の販売データとVAT申告を簡単に照合できるようになりました。
ゼロしきい値の課題
米国の売上税法規制とは異なり、通常、売上高が特定の閾値に達すると納税義務が生じますが、EU VATコンプライアンスは最初の売上から開始されます。これにより、多くのSaaS企業が対応できない即時のコンプライアンス負担が生じます。
適切なEU VATコンプライアンスを最初から実装することで、ペナルティを防ぐだけでなく、シームレスなスケーリングの基盤を構築できます。堅牢な税務管理システムを備えた企業は、コンプライアンスの遅延なしに新しいEU市場に迅速に参入でき、迅速な市場参入を通じて競争上の優位性を得ることができます。
ワンストップショップ（OSS）制度
欧州連合全体で販売する企業は、個々の国に登録して申告する代わりに、ワンストップショップ（OSS）制度を通じてVATを登録し、VAT申告を行うことができます。
OSS制度への切り替えは、EU内で事業を行う企業にとって大幅な簡素化と見なされており、コンプライアンスコストの削減や事務処理の軽減など、複数のメリットをもたらしますが、注意深く検討する必要がある複雑なシステムであることに変わりはありません。
リバースチャージ方式
特定の事例においては、EUに拠点を置く他の企業に販売する場合、リバースチャージメカニズムが作用します。これは実際には、税の登録と支払いの責任を売り手から買い手に切り替えるVAT計算方法です。このメカニズムは、企業にとって税務管理を簡素化することを目的としています。
この変更を正しく実装するには、このメカニズムが適用されるB2B取引のために請求システムを適合させ、顧客がVATに対して責任を負う場合を示す必要があります。
SaaSの国際VATコンプライアンスのための5つのベストプラクティス
1. ベストプラクティス#1：高度なチェックアウト位置追跡を実装する
EU VATの税率は、事業所の所在地ではなく、消費者の所在地によって決定されます。VAT税率は大きく異なるため、この基本的前提として、各取引の発生源を正確に特定する必要があります。
多くの企業が犯す重大な誤りは、顧客の所在地を特定する「十分な証拠」に関するEUの要件を満たさない、簡略化されすぎた位置特定技術を使用することです。規制では、少なくとも2つの矛盾しない証拠が必要であるため、単一のIPアドレスチェックでは不十分です。
包括的な位置検証のメリット
コンプライアンス以外にも、適切な位置検証を実装することには他のメリットがあります。顧客に適切な税率で請求されることを保証し、過少請求（事業に税務上の責任を負わせる）や過剰請求（コンバージョン率を下げる）を回避します。さらに、税務監査から保護するためのドキュメントも提供します。
効率的な位置追跡を導入するには：
- 以下を含む、複数の位置指標を使用します。
- IPアドレスのジオロケーション
- 請求先住所の確認
- 銀行または支払い方法の国識別
- 電話番号の国コードの検証
- すべての取引の位置証拠を記録しておきます（特定の管轄区域のEU法では、最大10年間の保管が義務付けられています）。
- さまざまな位置指標が一貫性のない結果を生み出す場合は、紛争解決の枠組みを導入します。
- IP範囲の変更を反映するためにデータベースを頻繁に更新する、信頼できるジオロケーションAPIを利用します。
重要なポイント：正確な所在地検出は、EU VATコンプライアンスの基礎です。これを間違えると、その後のコンプライアンス努力がすべて無駄になります。
2. ベストプラクティス#2：堅牢なVAT番号の検証を実施する
EUにおける企業間取引（B2B）では、VAT識別番号（VATIN）の検証が不可欠です。これは、リバースチャージメカニズムが適用可能かどうかを判断するためです。これらの番号は、正しく検証されると、VATを課すことなくEU企業に販売できるようになるため、税務上の責任を大幅に軽減できます。
多くの企業がVATIN検証を実施していないか、番号が実際に登録され有効であるかどうかを確認しない単純な形式検証を使用しています。税務当局が後で、リバースチャージ方式を誤って使用したことを発見した場合、重大なリスクを冒すことになります。
不適切なVATIN処理のコスト
VATINの処理が不適切な場合、経済的な影響は重大です。リバースチャージを誤って適用した場合、未払いのVATと、発生する可能性のある罰金および利息について責任を負うことになります。
VATINの検証を正しく適用するには：
- チェックアウト時に、EUのVIES（VAT情報交換システム）と統合して、リアルタイム検証を行います。
- デューデリジェンスの証拠として、検証のタイムスタンプと確認番号をファイルに保存しておきます。
- 定期的に請求書を受け取るクライアントのために、保存されているVATINを再検証します。
- 無効な番号を持つクライアントに警告するなど、検証が失敗した場合の管理に関する明確な手順を確立します。
- 請求システムで指示されている場合は、リバースチャージメカニズムが使用されていることを確認します。
重要なポイント：SaaSの国際的なEU VATコンプライアンスを大幅に効率化する数少ない機会の1つは、適切なVATIN検証によるものです。
3. ベストプラクティス#3：動的なVATレート管理
現在、EUには75を超える異なるVATレートがあり、国や製品の種類によって異なります。デジタルサービスに対する一般的な課税にはいくつかの例外があります。さらに、これらのレートは時間とともに変動するため、継続的なシステムの変更と監視が必要になります。
頻繁に更新されない静的なVAT税率を使用することは、過少請求（企業の税負担を増加させる）または顧客への過大請求（コンバージョン率を低下させる）につながる可能性のある典型的な間違いです。
包括的な税率管理のメリット
正しいVAT税率を維持することで、顧客に対する価格の明確さを保証しながら、企業の責任を回避できます。さらに、市場固有の税の変動を考慮した賢明な価格設定の決定が可能になります。
VAT税率を効率的に管理するには：
- 税率の変更を追跡するために、公式ソースまたは専門サービスに従ってください。
- 主要な価格設定コードと税ロジックを分離する税率データベースを導入します。
- さまざまな状況で税計算を確認するための自動テストプロセスを確立します。
- 一時的な税率やVAT削減など、固有の状況をシステムが考慮していることを確認します。
- 例外的な状況に対処するために、国および製品レベルで税率を細かく制御できるようにします。
重要なポイント：動的なVAT税率管理により、絶えず変化する税法への準拠を保証しながら、収益と顧客体験を保護します。
4.ベストプラクティス＃4：包括的な記録管理システム
EU VATの要件によると、すべての取引に関する包括的な記録（請求書、所在地証明、顧客データ、税計算など）を保管する必要があります。管轄区域によっては、これらの書類を安全な場所に最長10年間保管する必要があります。
多くの企業は、記録が不十分であったり、報告や監査に必要なときにアクセスや解釈が困難な形式で記録が保管されていたりするなど、この文書化の負担を過小評価しています。
構造化された記録管理の価値
包括的な記録管理は、コンプライアンスに加えて、EU市場での成功に関する有用なビジネスインサイトを提供します。市場浸透、価格感度の地域差、成長の見込みに関する情報は、適切に構造化された税務データから得ることができます。
適切な記録管理を実践するには：
- すべての取引データを構造化された形式で保存することにより、支払い、顧客、および税計算の間の接続を維持します。
- 発行されたすべての請求書のデジタルコピーと、関連する税務データを保管します。
- 税務記録を保持し、GDPRに準拠した安全で長期的なストレージオプションを使用します。
- データの整合性を保証するために、バックアップメカニズムとルーチン検証手順を確立します。
- 監査要求に迅速に対応できるレポート作成およびデータ検索手順を作成します。
多くのアカウンティングシステムは、基本的な記録管理機能を提供するものの、EU VATコンプライアンスの基準を満たすために特別に作られているわけではありません。このギャップを埋めるためには、カスタム開発や専門のサードパーティソリューションが頻繁に必要になります。
重要なポイント： 徹底的な記録管理の目標は、コンプライアンスを確保するだけでなく、戦略的な利点を提供し、高額な監査から保護する企業知識を生み出すことです。
5. ベストプラクティス #5：EU VATの自動申告と送金
One-Stop Shop（OSS）プログラムがあるにもかかわらず、複数のEU諸国にわたるVATの申告と送金は依然として複雑です。多様な申告頻度、形式、支払い方法を理解することに加えて、異なる言語とインターフェースを持つ複数のウェブポータルを通過する必要があります。
手動申告はすぐにコストがかかりすぎます。EU全体で販売している中規模のSaaS企業は通常、VAT申告に四半期ごとに15〜20時間を費やしており、年間5,000ユーロから8,000ユーロの管理費がかかります。
自動化による効率性の優位性
VATコンプライアンスの維持にかかる時間とコストは、自動化されたファイリングシステムによって大幅に削減されます。さらに、コンプライアンス違反に対するペナルティの主な原因となる人為的なエラーも減少します。
適切な記録管理を実践するには：
- オープンソースのソフトウェアソリューションに直接接続されている税務申告APIに接続します。
- 報告された数値と取引記録を照合する調整手順を導入します。
- 申告期限に決して遅れないように、カレンダーシステムを作成します。
- 支払いや提出物が正常に受領されたことを確認するために、監視ツールをインストールします。
- すべての申告アクションを記録する監査証跡を作成します。
一部の税務管理プラットフォームでは申告が可能ですが、多くのSaaS企業は、技術的な複雑さと継続的なメンテナンスの必要性から、専門のサプライヤーと協力する方が経済的であると考えています。
重要なポイント： EU VATコンプライアンスで最もリソースを必要とする部分の1つは、自動化された申告によって予測可能かつ効率的になり、他の事業運営にリソースを振り向けることができます。
Merchant of Recordソリューション
Merchant of Recordとは何か、そしてその重要性
税務コンプライアンス、決済処理、および関連する規制義務を含む、販売に対する法的責任を負うサービスプロバイダーは、Merchant of Record（MoR）として知られています。これは、MoRがEU VATに準拠するために、税金の計算、徴収、申告、および支払いのすべての側面を代行して管理することを示します。
MoRは、トランザクションのリセラーの役割を担うことでこれらの義務を排除し、時間、労力、および投資を削減できます。
PayPro GlobalのMoRソリューションの仕組み
Merchant of Recordとして、PayPro Globalは以下を行います。
1. すべての法域で製品の認定リセラーとして機能します。2. 税務管理のすべての側面を処理します。これには以下が含まれます：
- 所在地検出と検証
- VAT番号の検証
- 税率の適用
- 請求書作成
- 申告と送金
- 監査対応
3. 以下を含む追加の利点を提供します：
- コンバージョン率を高めるローカル決済方法
- サブスクリプション管理
- 不正防止
- 決済問題に関するカスタマーサポート
- 収益回復システム
重要なポイント：Merchant of Recordを使用すると、EU VATコンプライアンスを運用上の負担から戦略的利点に変換することにより、主要な事業に完全に集中しながら、市場に迅速にアクセスできます。
結論
ソフトウェアおよびSaaS企業にとって、EU VATコンプライアンスへの対応は重大な課題となります。5つのベストプラクティスを実践することで、これらの責任を管理できますが、テクノロジー、知識、および継続的なメンテナンスに関して高いコストがかかります。
ほとんどのソフトウェアおよびSaaS企業が完全なコンプライアンスを達成するための最も効果的な方法は、PayPro GlobalのようなMerchant of Recordと提携することです。MoRとの提携は、税務上の義務をなくすだけでなく、市場への参入を加速させ、より良い支払い体験を通じてコンバージョン率を高め、御社のチームが顧客獲得と製品開発に集中できるようにします。これらは、真のビジネスの成功の主な推進力となります。
今すぐPayPro Globalとの電話相談を予約して、当社の完全な決済インフラストラクチャがグローバル市場でいかに戦略的にビジネスを拡大できるかをご確認ください。
よくあるご質問
デジタルグッズに対するEU VATにおいて、顧客所在地追跡が非常に重要なのはなぜですか？
EU VATの税率は国によって異なり、あなたの会社ではなく消費者の所在地に基づいているため、顧客の所在地を追跡することが不可欠です。単一のIPアドレスでは不十分です。規制では、消費者の所在地を証明する少なくとも2つの矛盾しない証拠が必要です。正確な監視は、正確な請求を保証し、罰金を防ぎます。
VATIN検証は、EUにおけるB2B SaaSの売上にどのように役立ちますか？
企業間取引にリバースチャージメカニズムを適用するには、EUのVIESシステムを介してクライアントのVAT識別番号（VATIN）を確認する必要があります。これにより、VATを課すことなくEU企業に販売できるため、税務上の義務が大幅に簡素化されます。これを誤って適用すると、未払いのVATに加えて罰金が科せられる可能性があります。
75を超えるEU VAT税率がある場合、ソフトウェア会社はどのようにコンプライアンスを維持できますか？
コンプライアンスを維持するには、国や製品カテゴリー間の継続的な変更を監視する動的なVATレート管理が必要です。静的なレートを使用すると、過少請求（これはあなたの責任となります）または過大請求（これは売上を減少させます）になる可能性があるため、危険です。最も重要な機能は、専門的なサービスまたは信頼できる情報源に従って自動的に更新されるシステムです。
ソフトウェア販売におけるEU VATコンプライアンスのために、どのような記録を保持する必要がありますか？
EU VAT規制では、請求書、顧客の所在地証明、顧客データ、各取引の税計算など、包括的な記録保持が最大10年間義務付けられています。これらのドキュメントは、報告や監査のためにすぐに利用できるようにし、安全な場所に保管する必要があります。この事務処理の負担を適切に処理するには、強力なシステムが必要です。
SaaSビジネスがEU VATの申告と支払いを処理する簡単な方法はありますか？
確かに、Merchant of Record（MoR）を使用するか、EU VATの申告と送金を自動化することで、手続きを大幅に効率化できます。複数のEU加盟国での手動申告は困難で費用がかかります（中規模のSaaSはおそらく年間5,000ユーロから8,000ユーロを費やすでしょう）。この負担は軽減され、間違いが減り、自動化またはMoRで期限が守られます。
SaaS企業はいつEU VATについて心配する必要がありますか？
EU諸国で初めて顧客に販売した瞬間から、あなたのSaaSビジネスはEU VATに対処しなければなりません。EUには、売上高の閾値がある様々な税制とは対照的に、デジタル商品に対するVATの閾値はゼロです。これは、EUで取引を行うとすぐに、コンプライアンス義務を負うことを意味します。
Ioana Grigorescu
イオアナ・グリゴレスクはPayPro Globalのコンテンツ・マネージャーで、SaaS、B2B、テクノロジー企業向けの戦略的ライティングの作成に注力しています。言語・翻訳学と政治学を組み合わせたバックグラウンドを持ち、インパクトのあるコンテンツの分析、作成、伝達に長けています。コンテンツ戦略の立案、多様なマーケティング資料の作成、コンテンツ効果の確保を得意とする。仕事以外では、Figmaを使ったデザインの探求を楽しんでいます。
