Станом на 2025 рік, ринок SaaS зараз оцінюється в $315,68 мільярдів, і 95% підприємств покладаються на численні SaaS-застосунки для своїх основних операцій. Отже, оскільки індустрія SaaS користується все більшою популярністю, ви можете подумати, що життя SaaS-розробників прекрасне.
Отримання прибутку на ринку, що користується попитом, може здатися простим. Але насправді SaaS-бізнеси мають репутацію тих, хто відчуває труднощі з дотриманням підходів до визнання доходу, включно з відповідністю МСФЗ 15 або ASC 606.
Оскільки правила бухгалтерського обліку щодо того, як обчислювати та звітувати про дохід, постійно змінюються, на додаток до SaaS-стратегій, які використовують різні стратегії зростання або стратегії монетизації відеоігор, такі як знижки, купони, пакети та експерименти з ціноутворенням - визнання доходу від цифрових товарів стало складною операцією, м'яко кажучи!
Ця складність особливо помітна для компаній, що займаються програмним забезпеченням і відеоіграми, які часто мають справу з гібридними моделями монетизації, що поєднують підписки, одноразові покупки та дохід від покупок у додатку. Наприклад, розробники відеоігор, які пропонують "ігри як послугу", стикаються з унікальними проблемами під час визнання доходу від сезонних абонементів, віртуальної валюти та косметичних предметів, які можуть бути придбані, але використовуватися протягом різного періоду часу.
До всіх цих викликів слід додати проблеми з виставленням рахунків за підписку та дотриманням податкового законодавства, особливо при продажах у глобальному масштабі.
Через це власникам бізнесу стає дуже важко надавати вичерпну фінансову звітність інвесторам або акціонерам, або навіть мати правильне уявлення про ефективність компанії.
Давайте заглибимося в те, що таке визнання доходу SaaS, розберемося, що робить його унікальним, і з якими проблемами стикаються власники бізнесу, що працюють за підпискою.
Що таке визнання доходу?
Як би не було спокусливо оновити ваші звіти про доходи, коли гроші починають надходити на ваш рахунок, врахування принципів бухгалтерського обліку має вирішальне значення.
Готівка – це не дохід, і розгляд цих двох понять як різних сутностей є ключем до подальшого розвитку вашого бізнесу.
Визнання доходу являє собою процес ідентифікації доходу, отриманого від різних зобов'язань, і його визнання у фінансовій звітності компанії відповідно до Загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP).
Ретельний нагляд за цим процесом є обов'язковим для всіх підприємств, оскільки він гарантує точне відображення доходу протягом усього часу. Але для SaaS-продуктів визнання доходу, як правило, є досить складним через саму модель підписки. Що це означає?
Припустимо, що клієнт обрав річний план із загальною вартістю 12 000 доларів США. Це означатиме, що він повинен буде платити 1000 доларів США щомісяця протягом цілого року. Пам'ятайте, що дохід у розмірі 12 000 доларів США не може бути визнаний негайно. З точки зору бухгалтерського обліку, вартість річного контракту буде визнана лише через 12 місяців.
Дохід визнається тоді, коли договірні зобов'язання виконано.
Як розрахувати визнання доходу
Як SaaS-компанія, ви знаєте, що існує кілька типів доходу, які потрібно враховувати. Від додаткових продажів, перехресних продажів, або зниження до одноразової плати за встановлення, SaaS-бізнеси ПОВИННІ обчислювати ці джерела доходу окремо.
Правильний базовий розрахунок визнання доходу для SaaS-продуктів є простим і зрозумілим:
Визнання доходу = ARR/MRR за кожен місяць тривалості контракту
Що таке нарахування?
З точки зору бухгалтерського обліку, метод нарахування є одним з найпопулярніших варіантів, зокрема тому, що він дозволяє SaaS-розробникам відстежувати MRR (щомісячний визнаний дохід).
Цей метод допомагає записувати транзакції в режимі реального часу, незалежно від того, коли фактично надходять гроші. Це дає власникам компаній або розробникам продуктів більш детальне розуміння того, якими є їхні грошові надходження та відтоки, дозволяючи їм краще управляти своїми фінансовими ресурсами та відповідно планувати свої наступні кроки.
Стандарти бухгалтерського обліку та народження ASC 606
Стандарти бухгалтерського обліку - це правила та настанови, які регулюють фінансову звітність. Це робить весь ландшафт відповідності ASC 606 нестабільним і схильним до постійних змін і модифікацій. Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP US), за якими наглядає Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB), забезпечують визнання доходів у межах Сполучених Штатів, тоді як інші країни дотримуються Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS), зокрема IFRS 2015.
Чому стандарти бухгалтерського обліку важливі? Що ж, з трьох дуже важливих різних причин.
Послідовність: Стандарти бухгалтерського обліку являють собою основу, в межах якої компанії можуть реєструвати фінансові операції. Використовуючись у різних галузях і компаніях, власникам бізнесу, інвесторам і акціонерам легко аналізувати та приймати обґрунтовані рішення.
Прозорість: Завдяки підтримці чіткості фінансових деталей за допомогою стандартів бухгалтерського обліку, аналіз фінансових показників і, як наслідок, прийняття рішень щодо зростання значно спрощуються.
Підзвітність: Завдяки наявності стандартів бухгалтерського обліку, компанії SaaS і розробники програмного забезпечення можуть бути притягнуті до відповідальності за помилки або неправдиві твердження.
SaaS Облік: ASC 606
У 2014 році вимоги до визнання доходу відчутно бракували відповідних фінансових деталей. Крім того, бухгалтерські вимоги U.S. GAAP вважалися суперечливими в певних областях. У відповідь, спільними зусиллями Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB) та Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IASB) створили ASC 606.
ASC 606 - це гнучка, але надійна п'ятиетапна структура для забезпечення послідовності визнання доходу. Вона застосовується в різних галузях і спрямована на усунення багатьох непослідовних і неоднозначних практик. Ось огляд цього процесу:
Ось огляд цього процесу:
Крок 1: Ідентифікуйте контракт із клієнтом.
Цей крок описує критерії, які необхідно виконати при укладанні контракту з клієнтом.
Крок 2: Визначте зобов'язання щодо виконання в контракті.
На цьому етапі ми розглядаємо, як слід обліковувати зобов'язання щодо виконання, викладені в контракті.
Крок 3: Визначте ціну транзакції.
Цей крок описує елементи, які слід враховувати при встановленні ціни транзакції.
Крок 4: Розподіліть ціну транзакції.
Тут наведено вказівки щодо того, як ціна транзакції розподіляється між усіма зобов'язаннями щодо виконання.
Крок 5: Визнавайте дохід, коли або в міру того, як суб'єкт господарювання виконує зобов'язання щодо виконання.
Цей крок пояснює, як буде визнаватися дохід після того, як бізнес виконає всі зобов'язання щодо виконання.
Платформа Merchant of Record від PayPro Global спрощує дотримання ASC 606, застосовуючи цю п'ятиступеневу модель до вашого SaaS-бізнесу. Наприклад, коли клієнт купує вашу річну підписку на програмне забезпечення з включеними послугами з впровадження, система автоматично ідентифікує окремі зобов'язання щодо виконання (доступ до програмного забезпечення та впровадження), розподіляє ціну транзакції на основі окремих цін продажу та належним чином визнає дохід у міру виконання кожного зобов'язання.
6 показників, за якими потрібно стежити
Важливо стежити за визнанням доходу, і один з ефективних способів зробити це - відстежувати певні показники.
ARPU
Для більшості SaaS-компаній ARPU (середній дохід на користувача) є ключовим показником, який надає корисну інформацію про те, скільки доходу фактично отримують від клієнтів або підписників за певний період.
Що стосується визнання доходу, ARPU допомагає SaaS-розробникам оцінювати майбутні потоки доходів і розуміти, наскільки ефективними є ваші стратегії ціноутворення продуктів і маркетингу, і саме тому необхідно стежити за цим показником.
CAC
CAC (вартість залучення клієнта) вимірює вартість залучення клієнта. Порівняння CAC з LTV (життєва цінність) важливе для отримання точного уявлення про цей показник. Це дозволяє зрозуміти, чи є ваші зусилля із залучення прибутковими. І це те, що насправді має значення у визнанні доходу. Ви можете витрачати занадто багато на залучення клієнтів, не відшкодовуючи свої інвестиції.
Відстеження цього показника допоможе вам зрозуміти, де ви знаходитесь, та оцінити свої маркетингові стратегії, щоб в кінцевому підсумку оптимізувати витрати на залучення та збільшити довічну цінність клієнта.
Темп зростання доходу
Темп зростання доходу є важливим показником при визнанні доходу, оскільки він відстежує, як дохід вашого SaaS зростає або зменшується з часом. Використовуючи цей показник, ви можете відстежувати зміни у ефективності вашого бізнесу та приймати стратегічні рішення для отримання більшого визнання на ринку та залучення передплатників.
Підтримка високого темпу зростання доходу зробить ваш бізнес більш привабливим для інвесторів, вказуючи на чудовий потенціал для майбутнього зростання.
Відстрочений дохід
Відстрочений дохід, також відомий як незароблений дохід, являє собою платежі, здійснені компанії заздалегідь до доставки продукту.
У вашому балансі відстрочений дохід розглядається як зобов'язання, оскільки цей показник відображає незароблену вартість продуктів або послуг, які належать клієнту. Визнаючи відстрочений дохід, компанії, що працюють за моделлю SaaS, можуть точно відображати свої фінансові показники.
Визнаючи відстрочений дохід як зобов'язання, компанія може точно вказати своє фінансове становище та надати інвесторам та іншим зацікавленим сторонам більш реалістичну картину своєї діяльності.
Коефіцієнт відтоку клієнтів
Для розробників SaaS коефіцієнт відтоку клієнтів є показником, який має велике значення для успіху їхнього бізнесу. Він вимірює відсоток клієнтів, які вирішили припинити користування вашою послугою. Відстеження цього показника також є важливою інформацією про те, наскільки добре працює ваша компанія. Регулярні оцінки вашої клієнтської бази допоможуть вам зменшити втрати користувачів, виявити втрачені можливості та, зрештою, оптимізувати дохід.
У визнанні доходу коефіцієнт відтоку клієнтів є важливим, оскільки він впливає на фінансове прогнозування та звітність. Якщо ваш коефіцієнт відтоку клієнтів високий, це, безумовно, негативно вплине на вашу фінансову звітність та оцінку компанії. Відстежуючи інші ключові показники, ви можете активно працювати над зниженням коефіцієнта відтоку клієнтів.
Передові інструменти звітності PayPro Global надають прогнозну аналітику, яка допомагає SaaS-компаніям прогнозувати дохід з надзвичайною точністю. Ця можливість особливо цінна для презентацій інвесторам і стратегічних планувань.
eCommerce-партнер
Розвивайтеся з найбільш інноваційним універсальним рішенням для SaaS і цифрових товарів. Від високоефективних інструментів оплати та аналітики до повного управління податками, а також обробки підписок і виставлення рахунків, PayPro Global готова масштабувати ваш SaaS.
Продавайте свій SaaS по всьому світу з PayPro Global!
Ключові проблеми визнання SaaS
Хоча визнання доходу є важливим фактором для SaaS і програмного забезпечення, воно створює кілька проблем. Давайте заглибимося і розберемо п'ять найпоширеніших.
Складність моделей підписки
SaaS-компанії стикаються з унікальними проблемами при розробці обґрунтованої політики визнання доходу через їхні складні моделі підписки та структури ціноутворення на основі використання. Компанії повинні мати чіткі, послідовні правила для точного визнання доходу, незалежно від складнощів, з якими вони можуть зіткнутися.
Ця проблема збільшується при роботі зі змінами планів підписки. Merchant of Record від PayPro Global автоматично обробляє складні зміни рахунків за підписку, забезпечуючи належне визнання доходу, коли клієнти оновлюють, знижують або вносять інші зміни до своїх підписок.
Коли клієнт оновлює підписку в середині платіжного циклу, система пропорційно розподіляє залишкову вартість початкової підписки, створює відповідний кредит і визнає новий потік доходу відповідно до стандартів бухгалтерського обліку – і все це без ручного втручання.
Постійний моніторинг визнання доходу
Для бізнесу, що працює за моделлю підписки, дуже важливі постійні процеси для створення потужних потоків доходу. З такою кількістю динамічних компонентів, SaaS-бізнесу дійсно необхідно мати налагоджений процес моніторингу, який дозволить їм коригувати політику визнання доходу відповідно до змін у підписці, які можуть виникнути.
Необхідно регулярно та послідовно враховувати аналіз усіх відповідних показників, а також регулярну перевірку політики визнання доходу.
Зміни в правилах бухгалтерського обліку
З огляду на постійні зміни в середовищі електронної комерції та появу нових та інноваційних бізнес-моделей, цілком логічно, що стандарти бухгалтерського обліку будуть постійно розвиватися. ASC 606 втілює це твердження, створюючи нові правила, яких повинні дотримуватися підприємства.
Підприємства, що працюють за моделлю підписки, повинні уважно стежити за останніми стандартами бухгалтерського обліку, щоб забезпечити дотримання нових правил і практики визнання доходу.
Високий коефіцієнт відтоку клієнтів
Оскільки річний коефіцієнт відтоку клієнтів для SaaS-компаній зараз досягає 10%, настав час власникам бізнесу серйозно поставитися до цього показника. Підписні бізнеси є частиною індустрії вражень, і розумно приділяти першочергову увагу зусиллям, спрямованим на те, щоб клієнти були захоплені вашим продуктом. Незалежно від того, чи використовуєте ви потужні інструменти управління стягненням платежів, щоб зменшити вимушене припинення користування, чи вдосконалюєте процес адаптації, ідея полягає в тому, щоб утримувати цей відсоток у межах 3-5%.
Простіше кажучи, відтік клієнтів ускладнює визнання доходу. Щоб подолати це, ви повинні розробити методи підтримки точного та послідовного визнання доходу.
Складні системи виставлення рахунків за підписку та платежів
Від численних способів оплати та валют до різних циклів виставлення рахунків, інвойсів і платежів - буде недостатньо сказати, що ці системи надзвичайно складні в SaaS-індустрії. Ця заплутаність може серйозно вплинути на визнання доходу, ускладнюючи для власників бізнесу забезпечення надійної точності та послідовності бухгалтерського обліку.
Частково, саме тому підписні бізнеси могли б отримати велику вигоду від надійних систем бухгалтерського обліку та чітких практик визнання доходу.
Визнання доходу від покупок у додатку та віртуальних товарів
Визнання доходу SaaS стає особливо складним для компаній, що займаються відеоіграми, і додатків, які пропонують внутрішньоігрові покупки, віртуальні валюти та предмети споживання. Коли користувач купує 1000 «каменів» у мобільній грі, чи слід визнавати дохід негайно, чи в міру витрачання каменів?
Відповідно до стандартів бухгалтерського обліку SaaS, дохід має визнаватися тоді, коли виконано зобов'язання щодо виконання, що часто означає, коли віртуальні товари доставлено або коли послугу надано. Для товарів тривалого користування (наприклад, постійний скін персонажа), дохід зазвичай визнається протягом очікуваного терміну служби гравця або предмета. Для товарів короткочасного використання (наприклад, посилення) дохід визнається під час їх споживання.
Орієнтування в міжнародних податкових нормах
SaaS-компанії, які продають по всьому світу, стикаються з лабіринтом податкових норм, що безпосередньо впливають на визнання доходу. Кожна юрисдикція має унікальні правила щодо того, коли і як збирати податки, які ставки застосовуються і які конкретні цифрові послуги оподатковуються.
Наприклад, правила ПДВ Європейського Союзу вимагають від постачальників SaaS збирати ПДВ на основі місцезнаходження клієнта, а не місцезнаходження бізнесу. Тим часом, деякі штати США вважають SaaS оподатковуваним, а інші – ні. Бразилія встановлює різні податкові ставки залежно від типу наданої цифрової послуги.
Комплексна система управління податками PayPro Global вирішує ці складнощі шляхом:
Автоматичний розрахунок, збір та перерахування правильних податків у всьому світі
Коригування в режимі реального часу до змін у нормативних актах у різних юрисдикціях
Створення відповідної податкової документації для кожної транзакції
Правильне відокремлення податку від доходу у фінансовій звітності
Автоматизація визнання доходу Saas для ціноутворення на основі використання
Оскільки все більше SaaS-компаній впроваджують моделі ціноутворення на основі використання або гібридні моделі (як Snowflake, Twilio та AWS), визнання доходу стає значно складнішим. Коли з клієнтів стягується плата на основі фактичного використання, а не фіксованої плати за підписку, компанії повинні чекати, поки використання буде виміряно, перш ніж визнавати дохід.
Платформа PayPro Global чудово справляється з моделями ціноутворення на основі використання завдяки:
Інтеграція вимірювання використання в реальному часі з вашою програмою
Автоматизоване визнання доходу saas на основі фактичного споживання
Динамічний розподіл доходу між різними зобов'язаннями щодо виконання
Точне прогнозування, незважаючи на мінливі потоки доходів
Автоматизація визнання доходу Saas для ціноутворення на основі використання
Штучний інтелект революціонізує ціноутворення SaaS і, як наслідок, визнання доходу.
Динамічне ціноутворення на основі штучного інтелекту, де ціни автоматично коригуються на основі попиту, сегментів клієнтів або моделей використання, створює нові облікові виклики.
4 Найкращі практики визнання доходу SaaS
Від способу розподілу доходу до різних зобов'язань щодо виконання, а також способу обробки відстроченого та визнаного доходу, політика визнання доходу має бути чіткою.
Навчіть усіх у вашій організації, від інвесторів і зацікавлених сторін до аудиторів і співробітників, щодо політики визнання доходу, яку ви встановили.
Уточніть розподіл доходу та відстроченого доходу між різними каналами та те, як вони можуть керувати процесом прийняття рішень.
Інвестуйте в надійну систему обліку, здатну вирішувати проблеми з підпискою та забезпечувати точне визнання доходу.
Чим може допомогти PayPro Global?
Завдяки широкому спектру платіжних інструментів і функцій, комплексне рішення для електронної комерції від PayPro Global допомагає спростити визнання доходу, гарантуючи при цьому відповідність бухгалтерському обліку в усьому світі.
Ми надаємо доступ до наших розширених інструментів звітності, які дозволяють відстежувати ключові показники доходу та швидко визначати можливості для зростання.
Наша спеціалізована команда підтримки клієнтів доступна 24/7, оперативно обробляє запити та забезпечує повне задоволення клієнтів.
Програмне забезпечення для виставлення рахунків за підписку від PayPro Global містить ряд функцій, орієнтованих на зростання, таких як:
Настроювані цикли виставлення рахунків
Портал самообслуговування клієнтів
Стратегії додаткових продажів, пільговий період і пробні версії
Ручне або автоматичне поновлення
Управління податками та виставлення рахунків
Автоматизовані налаштування електронної пошти для стягнення заборгованості
Крім того, Merchant of Record від PayPro Global безпосередньо вирішує основні проблеми визнання доходу SaaS:
Автоматизація відповідності ASC 606: Наша система застосовує п'ятиступеневу модель визнання доходу до кожної транзакції, забезпечуючи повну відповідність без ручних зусиль.
Коригування доходу в реальному часі: Коли підписки змінюються через підвищення, зниження або скасування, наша платформа автоматично обчислює відповідні коригування доходу, включаючи пропорційні виплати, кредити та відстрочки.
Управління доходами в різних валютах: Для глобальних SaaS-бізнесів наша система обробляє конвертацію валют і вимоги до визнання багатонаціональних доходів, представляючи зведені звіти у вашій бажаній валюті, зберігаючи при цьому детальні записи в місцевих валютах.
Розширена аналітика доходів: Наші інструменти звітності на основі штучного інтелекту надають прогнозну інформацію про майбутні потоки доходів, допомагаючи вам впевнено прогнозувати навіть в умовах змін підписок і змінних моделей ціноутворення.
Документація, готова до аудиту: Платформа автоматично генерує та веде всю документацію, необхідну для фінансових аудитів, що значно скорочує час підготовки та ризики відповідності.
Зв'яжіться з нами сьогодні, щоб дізнатися, як ви можете оптимізувати визнання доходів і ефективно керувати глобальними платежами за допомогою рішення для розвитку SaaS від PayPro Global.
партнер з електронної комерції
Розвивайте свій бізнес за допомогою найінноваційнішого комплексного рішення для SaaS і цифрових товарів. Від високоефективних платіжних та аналітичних інструментів до комплексного управління податками, а також обробки підписок і виставлення рахунків, PayPro Global готовий масштабувати ваш SaaS.
Продавайте свій SaaS у всьому світі з PayPro Global!
Висновок
Від розуміння того, як обчислювати дохід, до відстеження правильних показників, визнання доходу справді необхідне для SaaS-бізнесу. Маючи чітку, актуальну політику та інвестуючи в надійну систему бухгалтерського обліку, компанії можуть отримувати вичерпну фінансову звітність та інформацію про ефективність бізнесу, що дуже цікаво для інвесторів та акціонерів.
На сучасному дедалі складнішому цифровому ринку належне визнання доходу – це не лише питання відповідності вимогам, а й стратегічна перевага. Завдяки комплексній платформі PayPro Global ваш SaaS-бізнес може перетворити визнання доходу з обтяжливого обов'язку на джерело конкурентної інформації, довіри інвесторів та сталого зростання.
FAQ
Що таке визнання доходу SaaS?
Визнання доходу SaaS – це бухгалтерський процес визнання доходу, отриманого від продуктів SaaS. Щоб точно та чітко звітувати про фінансові показники компанії, процес визнання доходу SaaS має відповідати певним стандартам бухгалтерського обліку. Важливо зазначити, що визнання доходу SaaS відбувається після виконання договірних зобов’язань, тобто в КІНЦІ терміну дії підписки клієнта.
Яка різниця між ASC 605 і 606 software?
Ці два терміни відносяться до різних стандартів бухгалтерського обліку. ASC 605 – це попередня політика, яка дозволяла підприємствам визнавати продажі з різних джерел, таких як підтримка та програмні послуги, що продаються разом. ASC 606 – це більш комплексний стандарт, заснований на передачі контролю над проданими товарами та послугами. Він пропонує більш детальне керівництво та більш точне відображення визнання доходу.
Яка різниця між виставленням рахунків, бронюванням і доходом?
Ці три терміни представляють різні поняття. Виставлення рахунків відноситься до загальної суми здійснених продажів. Бронювання, з іншого боку, – це вартість отриманих замовлень, і, нарешті, дохід – це сума грошей, визнана з точки зору бухгалтерського обліку.
Які ключові показники для визнання доходу SaaS?
Відстеження показників має значення не тільки для оптимізації вашого доходу, але й для отримання більшої ясності під час вирішення процесу визнання доходу. Серед показників, на які варто звертати увагу, розгляньте наступні: ARPU, CAC, темп зростання доходу, відкладений дохід і коефіцієнт відтоку.
Ioana Grigorescu
Йоана Григореску - контент-менеджер PayPro Global, зосереджена на створенні стратегічних текстів для SaaS, B2B та інших технологічних компаній. Маючи освіту в галузі лінгвістики та перекладознавства, а також політології, вона має досвід аналізу, створення та поширення ефективного контенту. Вона досягла успіху в розробці контент-стратегій, створенні різноманітних маркетингових матеріалів та забезпеченні ефективності контенту. Поза роботою їй подобається досліджувати дизайн разом із Figma.
