截至 2025 年，SaaS 市场现在的估值为 3156.8 亿美元，并且 95% 的企业依赖多个 SaaS 应用程序来进行核心运营。因此，随着 SaaS 行业越来越受欢迎，您可能会认为 SaaS 开发者的日子会很好过。
在需求旺盛的市场中盈利似乎很简单。但实际上，SaaS 企业在跟上收入确认方法（包括 IFRS 15 或 ASC 606 合规性）方面一直面临困难。
除了 SaaS 策略 采用各种增长黑客或视频游戏货币化策略（例如折扣、优惠券、捆绑销售）和定价实验之外，关于如何计算和报告收入的会计法规也在不断发展 - 至少可以这么说，数字商品收入确认已经变成一项复杂的操作了！
对于通常处理混合货币化模式（结合订阅、一次性购买和应用内购买收入）的软件和视频游戏公司来说，这种复杂性尤其明显。例如，提供“游戏即服务”的视频游戏开发商在确认来自季票、虚拟货币和可能被购买但在不同时间范围内使用的装饰性物品的收入时，面临着独特的挑战。
在所有这些挑战中，必须提到订阅计费和税务合规性挑战，尤其是在全球销售时。
这使得企业主很难向投资者或股东提供全面的财务报告，甚至很难自己正确理解公司的业绩。
让我们深入了解SaaS收入确认是什么，了解它的独特之处，以及订阅企业主面临的挑战。
什么是收入确认？
即使在现金开始流入您的账户后更新收入报表非常诱人，但考虑会计原则在这里至关重要。
现金不是收入，将两者视为不同的实体是保持您的业务前进的关键。
收入确认是指从各种业务中识别已赚取收入，并根据公认会计原则 (GAAP) 在公司的财务报表中确认的过程。
仔细监督此过程对于所有企业都是强制性的，因为它确保收入在整个时间内得到准确报告。但对于 SaaS 产品，由于订阅业务模式本身，收入确认往往相当复杂。这到底是什么意思？
假设一位客户选择了一项总价值为 12,000 美元的年度计划。这意味着他们需要按月支付 1000 美元，为期一年。请记住，12,000 美元的收入不能立即确认。从会计角度来看，年度合同的价值只能在 12 个月后才能确认。
收入在合同义务履行时确认。
如何计算收入确认
作为一家 SaaS 公司，您知道有多种类型的收入需要考虑。从追加销售、交叉销售，或者降级为一次性安装费，SaaS 企业必须单独计算这些收入来源。
SaaS 产品正确的收入确认基本计算方法简单明了：
收入确认 = ARR/MRR（合同期限的每个月）
什么是权责发生制会计？
从会计角度来看，权责发生制是目前最受欢迎的选择之一，特别是因为它允许 SaaS 开发人员跟踪 MRR（每月确认收入）。
这种方法有助于实时记录交易，无论现金实际何时到账。它让公司所有者或产品开发人员更详细地了解他们的现金流入和流出情况，从而更好地管理他们的财务资源，并相应地计划他们的下一步行动。
会计准则和 ASC 606 的诞生
会计准则是规范财务报告的规则和指南。这使得整个ASC 606合规领域变得不稳定，容易发生持续的变化和修改。由财务会计准则委员会（FASB）监督的公认会计原则（GAAP US）在美国强制执行收入确认，而其他国家则遵循国际财务报告准则（IFRS），特别是IFRS 2015。
为什么会计准则如此重要？原因有三个非常重要的方面。
一致性：会计准则代表了一个框架，公司可以在该框架内记录财务交易。在各行业和公司中使用，企业主、投资者和股东可以轻松地分析并做出明智的决策。
透明度：通过会计准则保持财务细节清晰，分析财务业绩，从而大大简化了增长决策。
问责制：通过制定会计准则，SaaS和软件公司可以对其错误或虚假陈述负责。
SaaS会计：ASC 606
2014年，收入确认要求缺乏大量相关的财务细节。此外，美国通用会计准则（U.S. GAAP）的会计要求在特定领域被认为存在冲突。作为回应，财务会计准则委员会（FASB）和国际会计准则委员会（IASB）共同制定了ASC 606。
ASC 606是一个灵活而强大的五步框架，旨在推动收入确认的一致性。它适用于各个行业，旨在消除许多不一致和模棱两可的做法。以下是该流程的概述：
以下是该流程的概述：
第一步：确定与客户的合同。
此步骤描述了与客户建立合同时需要满足的标准。
第二步：确定合同中的履约义务。
在此阶段，我们关注合同中概述的履约义务应如何核算。
第三步：确定交易价格。
此步骤描述了设置交易价格时要考虑的因素。
第四步：分配交易价格。
此处提供了关于如何在所有履约义务之间分配交易价格的指南。
第五步：当实体履行履约义务时确认收入。
此步骤阐明了企业在满足所有履约义务后如何确认收入。
PayPro Global 的 名义商户平台通过将这个五步模型应用于您的 SaaS 业务，从而简化了 ASC 606 的合规性。例如，当客户购买包含实施服务的年度软件订阅时，系统会自动识别单独的履约义务（软件访问和实施），根据独立售价分配交易价格，并在每个义务履行时正确确认收入。
您需要跟踪的 6 个指标
跟踪收入确认非常重要，而一种有效的方法是跟踪某些指标。
ARPU
对于大多数SaaS公司来说，ARPU（每用户平均收入）是一个关键指标，可以深入了解在特定时期内从客户或订阅者那里实际产生了多少收入。
在收入确认方面，ARPU可以帮助SaaS开发者估算未来的收入来源，并了解您的产品定价和营销策略的有效性，这实际上是为什么有必要关注这一指标的原因。
CAC
CAC（客户获取成本）衡量的是获取一个客户的成本。将CAC与LTV（终身价值）进行比较对于获得此指标的准确视图非常重要。这使您可以了解您的获取工作实际上是否有利可图。这实际上是收入确认中最重要的。您可能在获取客户方面花费过多，而无法收回投资。
跟踪此指标将帮助您了解自己的状况，并评估您的营销策略，以最终优化您的获取费用并提高客户终身价值。
收入增长率
收入增长率是收入确认中的一项重要指标，因为它能追踪您的SaaS收入随时间推移的增长或减少情况。通过使用此指标，您可以监控业务绩效的变化，并制定战略决策以获得更多的市场认可并赢得更多用户。
保持较高的收入增长率将使您的业务对投资者更具吸引力，表明未来增长潜力巨大。
递延收入
递延收入也称为未实现收入，表示在产品交付之前支付给公司的款项。
在您的资产负债表中，递延收入被视为一项负债，因为此指标反映了所欠客户的产品或服务的未实现价值。通过确认递延收入，SaaS模式公司可以准确反映其财务业绩。
通过将递延收入确认为负债，公司可以准确地表明其财务状况，并为投资者和其他利益相关者提供更真实的业绩情况。
客户流失率
对于SaaS开发人员来说，客户流失率是一项对其业务成功至关重要的指标。它衡量的是选择停止使用您服务的客户百分比。跟踪此指标对于了解贵公司的运营状况至关重要。定期评估您的客户群将帮助您减少用户流失，发现错失的机会，并最终优化收入。
在收入确认中，客户流失率非常重要，因为它会影响财务预测和报告。如果您的客户流失率很高，肯定会对您的财务报表和公司估值产生负面影响。通过监控其他关键指标，您可以主动降低客户流失率。
PayPro Global 的高级报告工具提供预测分析，帮助 SaaS 公司以惊人的准确性预测收入。这种能力对于投资者演示和战略规划会议尤其有价值。
SaaS 收入确认的主要挑战
虽然收入确认是 SaaS 和软件企业的重要因素，但它确实带来了一些挑战。让我们深入了解并理解五个最常见的挑战。
订阅模式的复杂性
由于 SaaS 公司拥有复杂的订阅模式和基于使用量的定价结构，因此在制定合理的收入确认政策方面面临着独特的挑战。企业必须制定明确、一致的规则，以准确确认收入，无论遇到何种复杂情况。
当处理订阅计划变更时，这一挑战会更加突出。PayPro Global 的 注册商户 (Merchant of Record) 自动处理复杂的 订阅计费 修改，确保在客户升级、降级或对订阅进行其他更改时正确确认收入。
当客户在结算周期中升级时，系统会按比例计算原始订阅的剩余价值，创建相应的信用额度，并根据会计准则确认新的收入来源——所有这些都无需人工干预。
持续监控收入确认
订阅业务是建立强大收入来源的持续过程的定义。由于有如此多的动态组件，SaaS企业确实需要建立一个监控流程，以便在出现订阅变更时调整收入确认政策。
需要定期和一致地考虑对所有相关指标的分析，以及对收入确认政策的定期验证。
会计法规的变更
由于电子商务环境不断变化以及新的创新商业模式的出现，会计准则将不断发展。ASC 606 体现了这一说法，创建了企业必须遵守的新法规。
订阅业务必须密切关注最新的会计准则，以确保满足新的收入确认法规和实践。
高客户流失率
SaaS公司的年度客户流失率 现在达到10%，现在企业主应该认真对待这个指标了。订阅业务是体验行业的一部分，因此优先考虑如何让客户沉迷于您的产品是很明智的。无论您是采用强大的欠款管理工具来降低非自愿流失率，还是改进您的入职流程，目的都是将这个比例保持在 3-5% 的范围内。
简而言之，客户流失会使收入确认变得困难。为了克服这个问题，您必须制定实践来维持准确和一致的收入确认。
复杂的订阅计费和支付系统
从多种支付方式和货币到不同的账单周期、发票和支付 - 说这些系统在 SaaS 行业中极其复杂，这是一种轻描淡写的说法。这种纠缠会严重影响收入确认，使企业主难以获得可靠的会计准确性和一致性。
这在一定程度上解释了为什么订阅业务可以从强大的会计系统和清晰的收入确认实践中受益。
确认来自应用内购买和虚拟商品的收入
对于提供游戏内购买、虚拟货币和消耗品的视频游戏公司和应用程序来说，SaaS 收入确认变得特别复杂。当用户在手机游戏中购买 1,000 个“宝石”时，应该立即确认收入，还是在宝石被使用时确认？
根据SaaS会计准则，收入应在履行履约义务时确认，这通常意味着在交付虚拟商品或提供服务时。对于持久性虚拟商品（如永久角色皮肤），收入通常在玩家或物品的估计寿命内确认。对于消耗品（如能量道具），收入在消耗时确认。
应对国际税务法规
在全球销售的SaaS公司面临着复杂的税务法规，这些法规直接影响收入确认。每个司法管辖区对于何时以及如何征税、适用哪些税率以及哪些特定数字服务应纳税都有独特的规定。
例如，欧盟的增值税规则要求SaaS提供商根据客户所在地而非企业所在地征收增值税。同时，美国的一些州认为SaaS应纳税，而另一些州则不认为。巴西根据所提供的数字服务类型征收不同的税率。
PayPro Global全面的税务管理系统通过以下方式解决这些复杂性：
在全球范围内自动计算、收取和缴纳正确的税款
实时调整以适应各司法管辖区的法规变化
为每笔交易生成合规的税务文件
在财务报表中正确区分税收和收入
基于使用量的定价的SaaS收入确认自动化
随着越来越多的SaaS公司采用基于使用量或混合定价模式（如Snowflake、Twilio和AWS），收入确认变得更具挑战性。当客户根据实际使用量而非固定订阅费付费时，公司必须等到测量使用量后才能确认收入。
PayPro Global的平台擅长处理基于使用量的定价模式，具体通过：
与您的应用程序实时集成使用量计量
基于实际消耗的自动化SaaS收入确认
在不同履约义务之间动态分配收入
尽管收入来源多变，也能进行准确的预测
基于使用量的定价的SaaS收入确认自动化
人工智能正在彻底改变SaaS的定价，并进而改变收入确认。
人工智能驱动的动态定价，即价格根据需求、客户群体或使用模式自动调整，这带来了新的会计挑战。
4个SaaS收入确认最佳实践
从收入如何分配到各种履约义务，以及如何处理递延收入和已确认收入，收入确认政策都必须明确。
向您组织中的每个人，从投资者和利益相关者到审计师和员工，宣传您已制定的收入确认政策。
明确收入和递延收入在各种渠道中的分配，以及它们如何指导决策过程。
投资一个强大的会计系统，该系统能够处理订阅挑战，并能够确保准确的收入确认。
PayPro Global 如何提供帮助？
PayPro Global 的一体化电子商务解决方案拥有各种支付工具和功能，可帮助您简化收入确认，同时保证全球范围内的会计合规性。
我们提供对我们广泛的报告工具的访问权限，这些工具允许您跟踪关键收入指标并快速识别增长机会。
我们专业的客户支持团队全天候 24/7 提供服务，快速处理咨询并确保完全的客户满意度。
PayPro Global 的订阅发票软件包含许多以增长为中心的功能，例如：
可自定义的账单周期
自助式客户门户
追加销售策略、宽限期和试用期
手动或自动续订
税务管理和发票开具
自动催款电子邮件首选项
此外，PayPro Global 的名义商户直接解决了 SaaS 收入确认的核心挑战：
ASC 606 合规自动化：我们的系统将五步收入确认模型应用于每笔交易，确保完全合规，无需手动操作。
实时收入调整：当订阅通过升级、降级或取消发生变化时，我们的平台会自动计算相应的收入调整，包括按比例计算、贷项和递延。
多币种收入管理：对于全球SaaS企业，我们的系统处理货币兑换和跨国收入确认要求，以您偏好的货币呈现合并报告，同时保留当地货币的详细记录。
高级收入分析：我们的人工智能驱动的报告工具提供对未来收入来源的预测性见解，帮助您在订阅变化和可变定价模式下也能充满信心地进行预测。
可审计的文档：该平台自动生成并维护财务审计所需的所有文档，从而大大缩短了准备时间和降低了合规风险。
立即联系我们，了解如何通过PayPro Global的SaaS增长解决方案简化收入确认并有效管理全球支付。
结论
从了解如何计算收入到跟踪正确的指标，收入确认对于 SaaS 企业来说确实是必需的。通过制定清晰、最新的政策并投资于强大的会计系统，公司可以获得全面的财务报告和业务绩效洞察，所有这些都引起投资者和股东的极大兴趣。
在当今日益复杂的数字市场中，正确的收入确认不仅仅是合规，更是一种战略优势。借助 PayPro Global 的综合平台，您的 SaaS 业务可以将收入确认从繁琐的义务转变为具有竞争力的洞察力、投资者信心和可持续增长的来源。
常见问题解答
什么是SaaS收入确认？
SaaS收入确认是确认SaaS产品所赚取收入的会计过程。为了准确、清晰地报告公司的财务业绩，SaaS收入确认过程需要符合特定的会计准则。非常重要的一点是，SaaS收入确认发生在合同义务履行之后，即客户订阅的结束时。
ASC 605和606软件之间有什么区别？
两者指的是不同的会计准则。ASC 605是之前的政策，允许企业确认来自多个来源的销售额，例如同时销售的支持和软件服务。ASC 606是一个更全面的标准，基于转移所售商品和服务的控制权。它提供了更详细的指导和对收入确认更严格的描述。
账单、预订和收入之间有什么区别？
这三个术语代表不同的概念。账单指的是销售总额。另一方面，预订是指收到的订单价值，最后，收入是从会计角度确认的金额总和。
SaaS收入确认的关键指标是什么？
跟踪指标不仅对于优化收入至关重要，还能让您在处理收入确认流程时获得更清晰的认识。在值得关注的指标中，请考虑以下几个：ARPU、CAC、收入增长率、递延收入和客户流失率。
Ioana Grigorescu
Ioana Grigorescu 是 PayPro Global 的内容经理，主要负责为 SaaS、B2B 和技术公司撰写战略性文章。她拥有语言和翻译研究与政治科学相结合的背景，擅长分析、创建和交流有影响力的内容。她擅长制定内容战略、制作多样化的营销材料并确保内容的有效性。工作之余，她还喜欢用 Figma 探索设计。
