Umsatzsteuer: Was Indie-Spielentwickler wissen müssen

Die Entwicklung von Spielen schafft alternative Welten, Charaktere und letztlich eine höchst unterhaltsame gemeinsame Erfahrung. Aber es ist auch ein Geschäft, und Unternehmen brauchen Umsatz und Wachstum, um zu überleben. Die Verwaltung Ihrer Geschäftstransaktionen erfordert besondere Fähigkeiten. Eine davon ist das Verständnis einer wichtigen Einnahmequelle für Regierungen weltweit: Steuern.

Die Umsatzsteuer kann extrem schwierig zu handhaben sein, vor allem wenn Sie ein wachsendes und expandierendes Unternehmen sind, das sich auf den Verkauf digitaler Waren und Dienstleistungen wie Spiele konzentriert.

Im Jahr 2020 wuchs die bereits florierende Glücksspielindustrie um 12 % von 120,1 Milliarden Dollar auf 139,9 Milliarden Dollar. Das ist eine Zahl, die so groß ist, dass man sie kaum fassen kann. Da Online-Videospiele immer beliebter werden, steigt auch die Komplexität der steuerlichen Pflichten für diese Dienste.

Länder auf der ganzen Welt lernen schnell, wie sie digitale Dienstleistungen der Steuerpflicht unterwerfen und das Wachstum der Branche zu ihrem Vorteil nutzen können, um ihre Einnahmen zu erhöhen. In den USA beginnen auch einzelne Bundesstaaten zu erkennen, dass die Online-Glücksspielindustrie gute Einnahmen verspricht, und haben die Möglichkeit, neue Steuergesetze zu erlassen, die ihren lokalen Gerichtsbarkeiten zugute kommen.

Fragen Sie sich, ob Ihr Unternehmen die verschiedenen steuerlichen Vorschriften weltweit einhalten kann? Wir helfen Ihnen mit diesem Artikel zur Umsatzsteuer für Spieleentwickler.

Was ist die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer wird von einem Einzelhändler von seinen Kunden oder Nutzern erhoben, wenn ein Geschäft getätigt wird. Anschließend ist der Einzelhändler verpflichtet, dieses Geld gemäß den Gesetzen der jeweiligen Gerichtsbarkeit an die zuständigen Steuerbehörden abzuführen.

Als Spieleentwickler und alleiniger Eigentümer der Ware müssen Sie möglicherweise in bestimmten Ländern, in denen die Kunden für Ihr Produkt oder Ihre Streaming-Dienste bezahlt haben, Umsatzsteuer berechnen. Wenn es um digitale Produkte geht, gilt dies in vielen US-Bundesstaaten und anderen ausländischen Gerichtsbarkeiten. Es gibt so viele unterschiedliche Steuersätze und neue Gesetze in verschiedenen Ländern und Staaten, die sich manchmal sogar nach Postleitzahlen unterscheiden. Ganz gleich, wie kompliziert die Steuerverwaltung ist, Sie müssen sich auf die richtigen Schritte konzentrieren, um eine Auseinandersetzung mit dem Finanzamt zu vermeiden.

2 Steuerkomplexität für Spieleentwickler

Digitale Produkte und Steuern

In der Vergangenheit wurden digitale Dienstleistungen und Produkte kaum besteuert, da es in vielen Staaten keine Gesetze oder Vorschriften für diese Kategorie gab. Der Grund dafür ist, dass viele der Gesetze zur Umsatzsteuer konzipiert wurden, bevor es digitale Güter gab und sicherlich bevor sie ein so wesentlicher Bestandteil des normalen Lebens waren, ganz zu schweigen von einer Einnahmequelle. Einige Steuervorschriften wurden mit Blick auf den Versandhandel geschaffen, ohne jedoch die boomende Welt des elektronischen Handels zu berücksichtigen. Die Landschaft holt jedoch auf und verändert sich ständig, um mit der heutigen digitalen Welt Schritt zu halten.

Indie-Spiele fallen in die sechste Kategorie.

Diese Produkte passen oft nicht in die Definitionen und Gesetze der Bundesstaaten zur Umsatzsteuer. Sie gilt in der Regel für "greifbare körperliche Gegenstände", aber ein online gestreamtes Videospiel kann man nicht in den Händen halten. Einige Staaten versuchen, die Steuerregel für körperliche Gegenstände auf Online-Spiele anzuwenden, da man sie sehen, aber nicht anfassen kann. In anderen werden sie überhaupt nicht besteuert, da sie als immateriell gelten. In einigen Staaten gelten jedoch für alle Arten von Produkten die gleichen Regeln. Am verwirrendsten für Spieleunternehmer ist, dass es in einigen Staaten keine Definitionen, Leitlinien oder Vorschriften für die Besteuerung immaterieller Produkte gibt. Dies kostet Videospielunternehmen in verschiedenen Branchen verschiedene Ressourcen, insbesondere finanzieller Art. Wir sprechen hier tatsächlich von entgangenen Einnahmen.

Auch die Besteuerung immaterieller Produkte unterliegt regelmäßigen Änderungen, da die Staaten versuchen, alle Definitionen und sich ändernden Steueranforderungen zu verstehen. Um die Verwirrung etwas zu verringern, können Unternehmer leicht zahlreiche Ressourcen finden, einschließlich hilfreicher Artikel mit vollständigen Listen von Staaten, die eine Zahlung für den Verkauf und die Nutzung von Software erwarten, und solchen, die dies nicht tun.

Definition der Quelle von Videospielkäufen für Steuerzwecke

Im Allgemeinen hängt die Entscheidung, ob ein Umsatz besteuert wird oder nicht, wie hoch die Steuer ist und wann die Steuer erhoben und abgeführt werden muss, davon ab, wo der Kunde das Produkt oder die Dienstleistung bezahlt hat. Dies wird als die Quelle des Verkaufs betrachtet. Normalerweise bestimmt der Ort des Kaufs oder die Adresse des Käufers, ob ein steuerpflichtiges Einkommen vorliegt.

Bei virtuellen Produkten, insbesondere bei Spielen, kann die Quelle des Verkaufs schwer zu bestimmen sein. Und damit auch das steuerpflichtige Einkommen. Ein perfektes Beispiel dafür ist, wenn ein Spiel von anderen Spielern mit virtuellem Geld gekauft wird, weil es keine Informationen über den Standort des Kunden enthält. Ein anderes Szenario ist, wenn ein Kunde in einem Bundesstaat wohnt, aber auf Reisen ist und von einem anderen Bundesstaat oder sogar einem anderen Land aus Zahlungen leistet.

Es ist schmerzlich offensichtlich geworden, dass diese Komplikationen innerhalb der bestehenden Steuerabkommen und -vorschriften die Einhaltung der Vorschriften schwieriger denn je machen können. Die US-Regierung hat den Digital Goods and Fairness Act of 2019 verabschiedet, um einige dieser Probleme zu lösen. Nach diesem Gesetz müssen die Bundesstaaten die Adresse eines Kunden für die Erhebung von Steuern verwenden. Außerdem sollen faire Steuern auf Zahlungen für digitale Waren oder Dienstleistungen mit ähnlichen Sätzen wie bei materiellen Produkten eingeführt werden. Texas war der erste Staat, der eine spezifische Entscheidung zur Besteuerung digitaler Waren und Dienstleistungen erlassen hat. Das Private Letter Ruling Nr. 2017010107 besagt, dass ein "Steuerzahler die Registrierungs-IP-Adresse, die mit einer physischen Adresse in Texas verbunden ist, anstelle der Geschäfts- oder Wohnadresse des Käufers verwenden kann." 

Wo und wann muss Ihr Unternehmen Umsatzsteuer zahlen?

Auch wenn Sie zahlreiche Informationsquellen finden, von Leitfäden bis hin zu praktischen Artikeln über die Umsatzsteuer auf immaterielle Produkte, sollten Sie dennoch sicherstellen, dass Sie ständig recherchieren, da sich die Vorschriften recht häufig ändern. Zur weiteren Klärung bietet jeder Staat auch eine Website mit Informationen über seine Umsatzsteuer an, die Sie vielleicht hilfreich finden. In Anbetracht der Komplexität des Themas reicht der Besuch einer Website, das Lesen eines Artikels oder eine schnelle Suche im Internet diesmal nicht aus. Ein erfahrenes Buchhaltungsteam mit umfassenden Kenntnissen der Steuergesetzgebung ist von Vorteil. Das ist auf jeden Fall besser als die Informationen aus einem Artikel.

Leider müssen Sie jedes Land und jede Gerichtsbarkeit, in der Ihr Unternehmen einen wirtschaftlichen Bezug zu internationalen Verkäufen hat, analysieren. So müssen beispielsweise digitale Unternehmen, die ihre Waren oder Dienstleistungen in Europa verkaufen, für alle Käufe die Mehrwertsteuer (MwSt.) erheben und abführen. Außerdem ist zu beachten, dass jeder europäische Staat einen anderen Mehrwertsteuersatz hat.  Wie Sie sich vorstellen können, ist die Steuerverwaltung ein ziemlich komplizierter Vorgang, und es besteht ein großer Druck, dafür zu sorgen, dass Sie dies korrekt tun. Die Steuerpflicht ist eine sehr ernste Angelegenheit und sollte entsprechend behandelt werden. Jeder Fehler in den steuerlichen Verfahren kann dazu führen, dass Ihr Unternehmen mit Geldstrafen belegt wird, was sich auf Ihre Gesamteinnahmen auswirkt.

U.S. Steuergesetzbuch Anreize für F&E im Glücksspielbereich

Da immer mehr Menschen Unterhaltung bequem von zu Hause aus suchen, ist die Nachfrage nach den meisten immateriellen Produkten und insbesondere nach Videospielen groß. Diese Situation hat ein Spielumfeld geschaffen, in dem ein harter Wettbewerb herrscht. Als Spieleentwickler, der sein Einkommen steigern will, muss man ständig innovieren, wachsen und sich weiterentwickeln, um relevant und wettbewerbsfähig zu bleiben. Dieser Prozess kann teuer werden, vor allem, wenn man noch relativ klein ist.

Glücklicherweise hat die US-Regierung eine Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F&E) eingeführt, mit der die mit diesen Wachstumsprozessen verbundenen Kosten ausgeglichen werden können.

Es ist ein weit verbreiteter Irrglaube, dass FuE nur für wissenschaftliche und technische Projekte gilt. In Wirklichkeit gilt aber jede Tätigkeit, die zu neuen oder verbesserten Verfahren beiträgt, als FuE. Sogar die Verbesserung Ihrer Betriebsabläufe und Ihres Umsatzes kann als "Forschung und Entwicklung" betrachtet werden. Ein weiterer großer Vorteil ist, dass die Steuergutschriften nicht nur für physische Produkte gelten - auch Software fällt darunter.

Mit anderen Worten: Ihr Unternehmen kann möglicherweise Abzüge für die Entwicklung und Verbesserung Ihrer Produkte geltend machen. So könnten beispielsweise die Entwicklung von Algorithmen, Betatests für neue Spiele, innovative Technologien für interaktive Inhalte, die Entwicklung neuer Geräte für eine bessere Leistung und die Verbesserung Ihrer Fertigungsverfahren als FuE gelten.

Wenn Ihr Unternehmen förderfähig ist, können Sie den Gesamtbetrag, den Sie innerhalb eines Jahres für qualifizierte FuE-Tätigkeiten ausgegeben haben, geltend machen. Außerdem können Sie die Gutschrift bis zu drei Jahre lang zurückfordern und ungenutzte Gutschriften 20 Jahre lang vortragen.

Sie müssen auch nachweisen, dass Sie diese Forschungs- und Entwicklungsarbeit in einer experimentellen Umgebung unter Verwendung wissenschaftlicher Methoden und Protokolle durchgeführt haben.

Es ist wichtig zu betonen, dass die Inanspruchnahme dieser Abzüge umfangreiche Nachweise und Unterlagen erfordert. Wir empfehlen, einen Fachmann zu Rate zu ziehen, um sicherzugehen, dass Sie von einem spezialisierten Steuerdienstleister beraten werden, der das komplexe Verfahren für die Gewährung von Steuervergünstigungen beherrscht und Ihnen hilft, einen umfassenden Bericht zu erstellen.

5 Schritte zur Verwaltung der Umsatzsteuer Ihres Unternehmens

Wenn es um die Verwaltung Ihrer Lizenzgebühren und steuerlichen Angelegenheiten im Alltag Ihres Unternehmens geht, ist es wichtig, gut informiert zu sein, um sicherzustellen, dass Sie die Vorschriften stets einhalten. Bücher wie The Definitive Guide to Taxes for Indie Game Developers bieten hilfreiche branchenspezifische Steuerinformationen.

Die folgenden fünf praktischen Tipps helfen, den Prozess effizient und reibungslos ablaufen zu lassen, damit die Unternehmen alle steuerlichen Fragen, Anforderungen und Vorschriften im Griff haben.

Jeden Dollar verfolgen

Um Ihre Steuern effizient und vorschriftsmäßig zu verwalten, müssen Sie gründliche Aufzeichnungen über Ihre Verkäufe und deren Herkunft führen. Bewahren Sie diese Aufzeichnungen geordnet und jederzeit zugänglich auf. Auch hier gilt: Scheuen Sie sich nicht, Fachleute zu Rate zu ziehen - ein guter Buchhaltungsdienst kann den entscheidenden Unterschied ausmachen!

Den Zahlungsfristen immer einen Schritt voraus

Der Zeitpunkt der Steuerüberweisung kann von Bundesland zu Bundesland variieren, so dass Sie einen Online-Kalender führen müssen, um die Fristen einzuhalten. In einigen Staaten muss die Steuer monatlich überwiesen werden, in anderen vierteljährlich oder jährlich. Vergessen Sie nicht, dass sich Feiertage und Wochenenden darauf auswirken können, wann Sie Steuern zahlen müssen.

Wissen, wie man die Umsatzsteuer abführt

Recherchieren Sie, wie die einzelnen Länder die Abführung der Steuer erwarten. Wie akzeptieren die Länder beispielsweise ihre Umsatzsteuerzahlungen? Glücklicherweise können Sie diese Informationen auf der Umsatzsteuer-Website des jeweiligen Staates abrufen.

Holen Sie die richtigen Genehmigungen ein

Jedes Unternehmen braucht eine Umsatzsteuergenehmigung, um Steuern zu zahlen. Wenn Sie sich mit der wirtschaftlichen Verflechtung auskennen, können Sie die Staaten ermitteln, in denen Sie eine Verflechtung erreicht haben, und dort die entsprechenden Umsatzsteuergenehmigungen beantragen. Auch hier sollten Sie nicht zögern, sich in Steuerfragen an einen Fachmann zu wenden, da Fehler Ihrem Unternehmen schaden können.

Verstehen Sie die Sanktionen

Die Nichteinhaltung von Steuervorschriften kann mit hohen Geldstrafen und Bußgeldern geahndet werden. Und nichts motiviert Unternehmen mehr, Steuern korrekt zu erheben, als die Vermeidung von Bußgeldern und rechtlichen Schritten. Recherchieren Sie und nutzen Sie die vielen vorhandenen Ressourcen, um sich über die Folgen von Fehlern und deren Vermeidung zu informieren. Man kann diesen Punkt gar nicht genug betonen!

3 Häufig zu vermeidende Fehler bei der Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer kann ein wahres Minenfeld sein, wenn man unerfahren ist oder komplexe Geschäfte betreibt. Aber sie muss keine schwere Belastung für Ihr Unternehmen sein, wenn Sie entsprechend planen. Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Fehler, die Unternehmen machen, und wie Sie sie vermeiden können, um nicht mit saftigen Geldstrafen belegt zu werden.

Das Besteuerungsverfahren in 7 Schritten

Missverständnis der wirtschaftlichen Verflechtung

In dieser Welt ist "Nexus" die Verbindung, die ein Verkäufer mit einem Gebiet haben muss, bevor er dort Umsatzsteuer erheben und einnehmen muss. Verwirrend ist dabei das Verständnis des Begriffs "Nexus" in den verschiedenen Rechtsordnungen. Der wirtschaftliche Nexus ist eher ein monetärer als ein physischer Schwellenwert und kann von den Umsatzerlösen oder mehreren Transaktionen abhängen. Die Nexus-Regeln unterscheiden sich von Staat zu Staat und auch in anderen Ländern. Es ist daher von entscheidender Bedeutung, dass Sie sich darüber informieren, wo Ihre Spieleverkäufe den wirtschaftlichen Nexus erreichen, und diese Konzepte vollständig verstehen. 

Versäumnisse bei der Überwachung verschiedener Gerichtsbarkeiten

Überprüfen Sie regelmäßig die Vorschriften in den für Ihr Unternehmen geltenden Steuergebieten. Die Vorschriften in den verschiedenen Ländern ändern sich oft unangekündigt. So hat Kenia ab 2021 eine Umsatzsteuer von 16 % eingeführt, und die Registrierungsschwelle liegt bei 0. Die Staaten ändern ständig ihre Anforderungen an die Besteuerung digitaler Waren, sodass Sie als Spieleentwickler, der grenzüberschreitend expandieren möchte, die neuen Vorschriften im Auge behalten müssen. Wie man so schön sagt: Unwissenheit über ein Gesetz ist keine Entschuldigung!

Steuerpflichtige Produkte

Die Steuerwelt ist immer noch dabei, die Relevanz der Besteuerung von Videospielen zu begreifen. In verschiedenen Rechtsordnungen können Streaming-Dienste oder Online-Spiele als "materielle persönliche Güter" oder "immaterielle persönliche Güter" betrachtet werden. Dadurch ändert sich die Steuerbarkeit von Spielen, und es gibt viele Schwierigkeiten bei der Unterscheidung zwischen den beiden Kategorien. Ihr Unternehmen wird wahrscheinlich eine einzigartige Kombination von steuerpflichtigen Produkten haben, die sich von anderen Unternehmen (sogar von anderen in der breiteren digitalen Industrie) unterscheidet.

Wir empfehlen Ihnen herauszufinden, wo Sie bereits einen Nexus haben, und dann zu prüfen, welche Produkte in diesen Ländern steuerpflichtig sind.

Fehler bei der Umsatzsteuerbefreiung

Eine Umsatzsteuerbefreiungsbescheinigung ermöglicht es Kunden, ein Produkt zu kaufen, für das normalerweise Steuern anfallen würden, ohne für diese Transaktion Steuern zu zahlen. Als Spieleentwickler und -eigentümer müssen Sie überprüfen, ob die für Ihre Produkte und Dienstleistungen geltenden Steuerbefreiungen nicht abgelaufen oder ungültig geworden sind, da Sie sonst für nicht eingezogene Steuern haften und somit Strafen zahlen müssen.

Unklare Kommunikation mit Kunden

Die Kunden müssen wissen, ob Sie auf die von Ihnen verkauften Spiele Umsatzsteuer erheben, und sie wollen in der Regel, dass der steuerpflichtige Betrag in der Gesamtsumme enthalten ist, die sie beim Kauf angezeigt bekommen. Wenn Sie ihn nicht ausweisen, müssen Sie erklären, warum. Wir empfehlen, dies auf der Rechnung deutlich zu machen, da die Kunden erwarten, dass der Preis aufgeschlüsselt wird und die Gesamtsumme den Produktpreis plus die Steuer enthält.

Erheben falscher Steuerbeträge

Wenn Sie die Steuerbemessungsgrundlage und den Besteuerungszeitraum nicht richtig verstehen, könnten Sie die falsche Steuer erheben und abführen. Das gefährdet nicht nur den Ruf Ihres Unternehmens, sondern kann auch zu einer Geldstrafe führen. Mit der Hilfe von Fachleuten vermeiden Sie diese Fehler und können nachts besser schlafen, weil Sie wissen, dass Sie alles getan haben, um die sich ändernden Anforderungen zu erfüllen.

Fehler bei der Automatisierung

In vielerlei Hinsicht ist es einfacher, Steuerangelegenheiten zu automatisieren, da Sie sich auf Software verlassen können, um komplexe Prozesse zu vereinfachen. Dies kann jedoch nach hinten losgehen, wenn sich die Vorschriften ändern und Ihre Software sich nicht automatisch anpasst. Um sowohl effizient als auch gesetzeskonform zu sein, sollten Sie nur die wesentlichen Funktionen zur Steuererhebung und -überweisung automatisieren und den Rest manuell steuern.

Falsches Einreichen

Keine Einreichung

In vielen Staaten müssen Sie eine Steuererklärung abgeben, auch wenn Sie in dem betreffenden Zeitraum keine Steuern eingenommen haben. Es mag viele überraschen, dass diese Staaten eine "Zero Return"-Erklärung verlangen. Riskieren Sie nicht, wegen einer solchen Kleinigkeit als nicht konform eingestuft oder mit einer Geldstrafe belegt zu werden. 

Falsche Berichterstattung und Rechenfehler

Nehmen wir an, Sie geben Ihre Steuererklärung in mehreren Ländern ab, und Ihre Steuererklärung enthält Fehler. Es stellt sich heraus, dass Sie in einem Staat Zahlen aufrunden mussten, während in einem anderen eine Abrundung erforderlich war. Deshalb können wir nicht oft genug betonen, wie wichtig es ist, sich über die Meldevorschriften der einzelnen Länder auf dem Laufenden zu halten oder mit einem Fachmann zusammenzuarbeiten, der dafür sorgt, dass dies nicht übersehen wird.

Verspätete oder unzureichende Einreichung

Wenn Sie Ihre Steuern zu spät einreichen, bedeutet dies zweifellos unnötigen Stress und finanzielle Belastung für Ihr Unternehmen. Wenn die Prüfer eine verspätete Abgabe anmahnen, müssen Sie sie trotzdem einreichen, auch wenn die Frist bereits verstrichen ist. Am besten vermeiden Sie diese Situation, indem Sie einen Zeitplan in Ihrem Kalender erstellen (mit mehreren Erinnerungen) und alle Ihre Fristen speichern, einschließlich der spezifischen Daten, bis zu denen Sie Steuern melden müssen. Das Wichtigste ist, dass Sie wissen und verstehen, wann diese Fristen gelten!

Vergessen von wichtigen Informationen

Bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung steckt der Teufel im Detail. Das heißt, Sie müssen jedes Dokument überprüfen, um sicherzustellen, dass Sie alle Anforderungen erfüllen und alle Felder ausgefüllt haben. Überprüfen Sie auch, ob Sie an allen relevanten Stellen unterschrieben haben. Manche Staaten lehnen ein Umsatzsteuerformular wegen solcher Kleinigkeiten ab.

Beibehaltung der Umsatzsteuer

Nicht mit den sich ändernden Steuervorschriften Schritt halten

Die Überwachung der Steuervorschriften in allen Ländern, in denen Sie einen Nexus haben, muss für Sie oberste Priorität haben.  Wie wir bereits erwähnt haben, sind Änderungen häufig und oft unerwartet und dürfen nicht unterschätzt werden!

Keine Anfechtung negativer Prüfungsfeststellungen

Es ist möglich, dass Sie mit einem negativen Prüfungsergebnis konfrontiert werden. Wenden Sie sich in diesem Fall an die Fachleute und informieren Sie sich über Ihre Rechte und Pflichten bei der Anfechtung des Ergebnisses. Unter bestimmten Umständen kann es von Vorteil sein, diese Ergebnisse anzufechten. 

Der Versuch eines Alleingangs

Viele neue und auch erfahrene Entwickler machen den Fehler, sich ohne Hilfe um komplizierte Umsatzsteuerangelegenheiten zu kümmern. Umsatzsteuerexperten können sicherstellen, dass Ihre Steuererhebung und -überweisung ohne kostspielige Probleme abläuft. Bei der Suche nach einem Steuerexperten sollten Sie darauf achten, dass Sie jemanden finden, der die Spielebranche kennt und versteht.