Impuestos ventas: Lo que necesita saber desarrollador juegos

El desarrollo de juegos crea mundos alternativos, personajes y, en definitiva, una experiencia compartida muy entretenida. Pero también es un negocio, y los negocios necesitan ventas y crecimiento para sobrevivir. Gestionar sus transacciones comerciales requiere una serie de habilidades particulares, una de las cuales es comprender una importante fuente de ingresos para los gobiernos de todo el mundo: los impuestos.

El impuesto sobre las ventas puede ser extremadamente difícil de manejar, especialmente si se trata de una empresa en crecimiento y expansión centrada en la venta de bienes y servicios digitales, como los juegos.

En 2020, la ya floreciente industria del juego creció un 12%, pasando de 120.100 millones de dólares a 139.900 millones. Es una cifra tan grande que cuesta hacerse a la idea. Además, a medida que la popularidad de los videojuegos en línea sigue creciendo, también lo hace la complejidad que rodea a las obligaciones fiscales de estos servicios.

Los países de todo el mundo están aprendiendo rápidamente cómo someter a impuestos los servicios digitales y aprovechar el crecimiento del sector en su beneficio, aumentando sus ingresos. En EE.UU., los distintos estados también están empezando a darse cuenta de que el sector del juego en línea puede generar importantes ingresos y tienen la capacidad de poner en marcha nuevas leyes fiscales que beneficien a sus jurisdicciones locales. 

¿Te estás preguntando si tu empresa cumple con todas las diferentes cuestiones fiscales en todo el mundo? Estamos aquí para ayudarle con este artículo sobre el impuesto sobre las ventas para desarrolladores de juegos.

¿Qué es el IVA?

El impuesto sobre las ventas es recaudado por un minorista de sus clientes o usuarios cada vez que se realiza una transacción. Posteriormente, el minorista debe remitir este dinero a las autoridades fiscales pertinentes, de acuerdo con las leyes de esa jurisdicción.

Como desarrollador de juegos y único propietario del bien, es posible que tenga que cobrar el impuesto sobre las ventas en determinadas jurisdicciones en las que los clientes hayan pagado por su producto o servicios de streaming. Cuando se trata de productos digitales, se aplica en muchos estados de EE.UU. y otras jurisdicciones extranjeras. Hay muchos tipos impositivos diferentes y nuevas leyes en varios países y estados, y a veces difieren incluso por código postal. Por muy complicada que sea la gestión fiscal, tendrá que centrarse en seguir los pasos correctos para evitar tener que tratar con Hacienda.

2 Complejidades fiscales para los creadores de juegos

Productos digitales e impuestos

En el pasado, rara vez se aplicaban impuestos a los servicios y productos digitales, ya que muchos Estados carecían de leyes o normativas que controlaran esta categoría. La razón es que muchas de las leyes en torno a los impuestos sobre las ventas se concibieron antes de que existieran los productos digitales y, desde luego, antes de que fueran una parte tan esencial de la vida cotidiana, por no hablar de una fuente de ingresos. Algunas normativas fiscales se crearon pensando en las empresas de "venta por correo", pero sin tener en cuenta el auge del comercio electrónico. Sin embargo, el panorama se está poniendo al día y cambia constantemente para seguir el ritmo del mundo digital actual.

Los juegos independientes entran en la sexta categoría.

Estos productos no suelen encajar bien en las definiciones y leyes estatales del impuesto sobre las ventas. Por lo general, se aplica a los "bienes físicos tangibles", pero un videojuego transmitido por Internet no puede tenerse en las manos. Algunos estados intentan aplicar la norma del impuesto sobre bienes físicos tangibles a los juegos en línea, ya que se pueden ver, aunque no tocar. Otros no los gravan en absoluto, ya que se consideran intangibles. Por otra parte, algunos Estados aplican las mismas normas a todos los tipos de productos. Lo más confuso para los propietarios de empresas de videojuegos es que algunos estados no ofrecen definiciones, orientaciones ni normativas para la tributación de los productos no tangibles. Esto cuesta a las empresas de videojuegos de distintos sectores varios recursos, concretamente de carácter financiero. En efecto, hablamos de pérdida de ingresos.

La fiscalidad de los productos no tangibles también está sujeta a cambios regulares a medida que los estados intentan comprender todas las definiciones y las cambiantes necesidades fiscales. Para reducir parte de la confusión, los empresarios pueden encontrar fácilmente multitud de recursos, incluidos artículos útiles que contienen listas completas de los estados que esperan el pago de la venta y uso de software y los que no.

Definición del origen de las compras de videojuegos a efectos fiscales

En términos generales, determinar si se debe o no gravar una transacción, cuánto tributar y cuándo adquirir y remitir el impuesto depende de dónde pagó el cliente el producto o servicio. Esto se considera el origen de la venta. Normalmente, el lugar de la compra o la dirección del comprador determinan si es aplicable una base imponible.

En el caso de los productos virtuales, especialmente los juegos, el origen de la venta puede ser difícil de definir. Y, en consecuencia, también lo es la base imponible. Una ilustración perfecta de esto es cuando un juego es comprado por otros jugadores con dinero virtual porque no contendrá ninguna información de localización del cliente. Otro escenario es cuando el domicilio de un cliente puede estar en un estado, pero viaja y realiza pagos desde otro estado o incluso desde un país diferente.

Se ha vuelto dolorosamente obvio que estas complicaciones dentro de los tratados y regulaciones fiscales existentes pueden hacer que el cumplimiento sea más desafiante que nunca. El Gobierno de Estados Unidos aprobó la Ley de Bienes Digitales y Equidad de 2019 para resolver algunos de estos problemas. Bajo esta ley, los estados deben usar la dirección de un cliente para aplicar impuestos. También busca implementar impuestos justos sobre los pagos de bienes o servicios digitales con tasas similares a las de los productos tangibles. Texas fue el primer estado en emitir una resolución específica sobre el origen de los impuestos sobre bienes y servicios digitales. La Private Letter Ruling No. 2017010107 establece que un "contribuyente puede utilizar la dirección IP de registro asociada a una dirección física en Texas en lugar de la dirección comercial o residencial del comprador." 

¿Dónde y cuándo debe pagar su empresa el impuesto sobre las ventas?

Aunque puede encontrar multitud de fuentes de información, desde guías hasta prácticos artículos por estados sobre el impuesto sobre las ventas aplicado a productos no tangibles, debe asegurarse de investigar constantemente porque la normativa cambia con bastante frecuencia. Para mayor claridad, cada Estado dispone también de un sitio con información sobre su impuesto sobre las ventas que puede resultarle útil. De hecho, dada la complejidad del tema en sí, visitar un sitio web, leer un artículo o hacer una búsqueda rápida en Internet no bastará esta vez. Contar con un equipo contable experimentado y con importantes conocimientos de la legislación fiscal es ventajoso. Desde luego, es mejor que la información extraída de un artículo.

Lamentablemente, tendrá que analizar cada país y jurisdicción en los que su empresa tenga un nexo económico para las ventas internacionales. Por ejemplo, las empresas digitales que venden sus bienes o servicios en Europa deben aplicar, recaudar y remitir el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para todas las compras. Además, es esencial tener en cuenta que cada estado europeo tiene un tipo de IVA diferente.  Como puede imaginar, la gestión fiscal es una operación bastante complicada, y hay mucha presión para asegurarse de que se está haciendo correctamente. La responsabilidad fiscal es un asunto muy serio y debe tratarse en consecuencia. Cualquier error en los procedimientos relacionados con los impuestos podría hacer que su empresa fuera objeto de multas, lo que afectaría a sus ganancias globales.

Incentivos fiscales para la I+D en el sector del juego

Cada vez son más las personas que buscan entretenimiento desde la comodidad de su hogar, por lo que existe una gran demanda de todo tipo de productos no tangibles y, en particular, de videojuegos. Esta situación ha creado un entorno de juego en el que la competencia es feroz. Como desarrollador de juegos que busca aumentar sus ingresos, debe seguir innovando, creciendo y evolucionando para seguir siendo relevante y competitivo. Este procedimiento puede resultar caro, sobre todo si aún eres relativamente pequeño.

Por suerte, el Gobierno de Estados Unidos ha puesto en marcha una desgravación fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D), que ofrece créditos para compensar los gastos que conllevan estos procesos de crecimiento.

Existe la idea errónea de que la I+D sólo se aplica a proyectos científicos y de ingeniería. Pero en realidad, si su actividad contribuye a prácticas nuevas o mejoradas, se considera I+D. Mejorar tus operaciones y ventas puede considerarse incluso "investigación y desarrollo". Otra gran ventaja es que los créditos fiscales no sólo se aplican a los productos físicos: el software también está cubierto.

En otras palabras, su empresa puede reclamar deducciones por el desarrollo y la mejora de sus productos. Por ejemplo, el desarrollo de algoritmos, las pruebas beta de nuevos juegos, la innovación tecnológica de contenidos interactivos, la ingeniería de nuevos dispositivos para mejorar su rendimiento y la mejora de su mecanismo de fabricación podrían considerarse I+D.

Si su empresa cumple los requisitos, puede reclamar el importe total gastado en actividades de I+D subvencionables en un año. También puede solicitar la devolución del crédito durante un máximo de tres años y trasladar el crédito no utilizado durante 20 años.

También tendría que demostrar que realizó este trabajo de I+D en un entorno experimental, utilizando métodos y protocolos científicos.

Es importante subrayar que reclamar esas deducciones requiere amplias pruebas y documentación. Al hacerlo, recomendamos consultar a un profesional para asegurarse de que está recibiendo asesoramiento de un proveedor fiscal especializado que pueda gestionar el complejo proceso de incentivos y ayudarle a generar un informe completo.

5 pasos para gestionar el impuesto sobre las ventas de su empresa

A la hora de gestionar los pagos de cánones y las cuestiones relacionadas con los impuestos en el día a día de su empresa, es esencial mantenerse bien informado para estar seguro de que siempre se cumple la normativa.

Libros como The Definitive Guide to Taxes for Indie Game Developers ofrecen información fiscal útil específica del sector.

Eche un vistazo a estos cinco consejos prácticos para que el proceso se desarrolle de forma eficaz y sin contratiempos, de modo que las empresas puedan estar al tanto de todas las cuestiones, requisitos y normativas fiscales.

Controle cada dólar

Para gestionar sus impuestos de forma eficaz y conforme a la normativa, tendrá que llevar un registro exhaustivo de sus ventas y de dónde se originaron. Mantén estos registros organizados y accesibles en todo momento. De nuevo, no tengas miedo de consultar a profesionales: ¡un buen servicio de contabilidad puede marcar la diferencia!

Adelántese a los plazos de pago

El calendario de envío de impuestos puede variar de un estado a otro, por lo que necesitará llevar un calendario en línea que le ayude a cumplir los plazos. Algunos estados exigen que el impuesto se remita mensualmente, mientras que otros lo esperan trimestral o anualmente. No olvide que los días festivos y los fines de semana pueden afectar al momento en que debe pagar los impuestos.

Cómo pagar el IVA

Investigue cómo espera cada jurisdicción aplicable que se remita el impuesto. ¿Cómo aceptan las jurisdicciones los pagos del impuesto sobre las ventas, por ejemplo? Afortunadamente, puede acceder a esta información en el sitio web de impuestos sobre las ventas de cada estado.

Obtenga los permisos adecuados

Toda empresa necesita un permiso de impuesto sobre las ventas para pagar impuestos. Si conoce el nexo económico, puede rastrear los estados en los que ha alcanzado el nexo y solicitar allí los permisos pertinentes para el impuesto sobre las ventas. Una vez más, no dude en recurrir a un profesional en cuestiones fiscales, ya que los errores pueden ser perjudiciales para su negocio.

Entender las sanciones

El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede acarrear fuertes multas y sanciones. Y no hay nada como evitar multas y acciones legales para mantener a las empresas motivadas para recaudar impuestos correctamente. Investigue y consulte los numerosos recursos existentes para comprender las consecuencias de los errores y cómo evitarlos. No es posible insistir demasiado en este punto.

3 errores comunes en el impuesto sobre las ventas que debe evitar

El impuesto sobre las ventas puede ser un campo de minas cuando no se tiene experiencia o se realizan operaciones complejas. Pero no tiene por qué ser una pesada carga para su empresa si se planifica en consecuencia. He aquí los principales errores que cometen las empresas y cómo evitarlos y verse sujetas a cuantiosas multas.

El proceso fiscal en 7 pasos

Malentendido del nexo económico

En este mundo, el "nexo" es la conexión que un vendedor debe tener con una zona para que se le exija cobrar y recaudar el impuesto sobre las ventas en ella. Donde esto se vuelve confuso es en la comprensión del concepto de nexo en las distintas jurisdicciones. El nexo económico es un umbral monetario más que físico y puede depender de los ingresos por ventas o de varias transacciones. Las normas de nexo difieren de un estado a otro y también en otros países. Por lo tanto, es de vital importancia que investigue dónde alcanzan el nexo económico sus ventas de juegos y que comprenda plenamente estos conceptos. 

No supervisar las distintas jurisdicciones

Compruebe constantemente las normas de las jurisdicciones fiscales aplicables a su empresa. Las normativas de las distintas jurisdicciones cambian a menudo sin previo aviso. Por ejemplo, a partir de 2021, Kenia introdujo un impuesto sobre las ventas del 16%, y el umbral de registro es 0. Los estados siguen cambiando sus requisitos para gravar los productos digitales, por lo que como desarrollador de juegos que busca expandirse a través de las fronteras, tendrás que estar al tanto de las nuevas reglas. Como suele decirse, la ignorancia de una ley no es excusa.

Productos imponibles

El mundo fiscal sigue poniéndose al día sobre la pertinencia de gravar los videojuegos. En distintas jurisdicciones, los servicios de streaming o los juegos en línea pueden considerarse "bienes personales tangibles" o "bienes personales intangibles". Esto cambia la tributación de los juegos, con muchas dificultades para diferenciar ambas categorías. Es probable que su empresa tenga su propia combinación de productos imponibles, diferente de la de otras empresas (incluso de otras del sector digital más amplio).

Le recomendamos que averigüe dónde tiene ya nexo de unión y luego investigue qué productos están sujetos a impuestos en esas jurisdicciones.

Errores en las exenciones del impuesto sobre las ventas

Un certificado de exención del impuesto sobre las ventas permite a los clientes comprar un producto que normalmente estaría sujeto a impuestos sin pagar impuestos por esa transacción. Como desarrollador y propietario del juego, tienes que comprobar que las exenciones aplicables a tus productos y servicios no hayan caducado o perdido su validez, o serás responsable de los impuestos no recaudados y, por tanto, podrías enfrentarte a sanciones.

No comunicarse claramente con los clientes

Los clientes necesitan saber si usted recauda el impuesto sobre las ventas de los juegos que vende y, por lo general, quieren que el importe imponible se incluya en el total que se les muestra cuando hacen la compra. Si no lo incluyes, tendrás que explicar por qué. Recomendamos dejarlo claro en la factura, ya que los compradores esperan ver el precio desglosado con un total que muestre el precio del producto más los impuestos.

Cobro incorrecto de impuestos

Si malinterpreta las bases imponibles y los periodos impositivos, podría estar recaudando y remitiendo impuestos incorrectos. Además de ser una amenaza para la reputación de su empresa, también podría ser multado por incumplimiento. Con la ayuda de profesionales, evitará estos errores y dormirá mejor por la noche, sabiendo que se ha hecho todo lo posible para cumplir estos requisitos cambiantes.

Errores de automatización

En muchos sentidos, es más fácil automatizar los asuntos fiscales, ya que se puede confiar en el software para simplificar procesos complejos. Sin embargo, esto puede resultar contraproducente cuando la normativa cambia y el software no se adapta automáticamente. Para ser eficiente y cumplir la normativa, puede automatizar sólo las funciones esenciales de recaudación y envío de impuestos y mantener el control manual sobre el resto.

Presentación incorrecta

No presentar

En muchos estados hay que presentar declaraciones de la renta, aunque no se haya cobrado ningún impuesto en ese periodo de declaración. Para muchos puede ser una sorpresa que estos estados exijan una declaración de "rendimiento cero". No se arriesgue a que le tachen de incumplidor o le impongan una multa por algo tan nimio como esto. 

Informes incorrectos y errores de cálculo

Supongamos que declaras impuestos en varias jurisdicciones y tu declaración contiene errores. Resulta que un estado le exigía redondear los números hacia arriba, mientras que otros exigían redondearlos hacia abajo. Una cosa tan pequeña puede hacer descarrilar su cumplimiento y afectar a los ingresos globales de la empresa, por lo que, de nuevo, no podemos insistir lo suficiente en lo importante que es mantenerse al día con las normas de declaración de cada jurisdicción o trabajar con un profesional que se asegure de que esto no se pasa por alto.

Declarar tarde o con poca frecuencia

Presentar los impuestos fuera de plazo añadirá sin duda un estrés y una presión financiera innecesarios a su empresa. Seguirá estando obligado a presentar la declaración cuando los auditores le avisen de que se ha retrasado, aunque ya haya pasado el plazo. La mejor forma de evitar esta situación es crear un calendario en su agenda (con varios recordatorios) y guardar todos los plazos, incluidas las fechas concretas hasta las que debe declarar los impuestos. Lo importante es conocer y comprender perfectamente cuándo se cumplen estos plazos.

Olvidar información importante

Cuando presenta sus impuestos, el diablo está en los detalles. Esto significa que debe comprobar cada documento para asegurarse de que ha cumplido todos los requisitos y rellenado todos los campos. Compruebe también que ha firmado en todos los lugares pertinentes. Algunos estados rechazarán un formulario de impuestos sobre las ventas por pequeños detalles como éste.

Mantenimiento del impuesto sobre las ventas

No mantenerse al día con la cambiante normativa fiscal

Tendrá que dar prioridad absoluta al seguimiento de la normativa fiscal en todas las jurisdicciones en las que tenga nexo.  Como ya hemos dicho, los cambios son frecuentes y a menudo inesperados, ¡y no hay que subestimarlos!

No impugnar los resultados negativos de las auditorías

Es posible que se encuentre con un resultado de auditoría negativo. Si esto ocurre, consulte a los profesionales y asegúrese también de comprobar sus derechos y responsabilidades en torno a la impugnación del resultado. En algunas circunstancias, puede ser beneficioso impugnar estos resultados. 

Intentar ir por libre

Muchos desarrolladores nuevos e incluso más experimentados cometen el error de intentar gestionar complicados asuntos de impuestos sobre las ventas sin ninguna ayuda. Los expertos en impuestos sobre las ventas pueden garantizar que la recaudación y el pago de impuestos se realicen sin contratiempos costosos. Cuando busque un profesional fiscal, no olvide centrarse en encontrar a alguien que conozca y entienda el sector del juego.