Sales Tax : Ce qu'un développeur de jeux indépendants doit savoir

Le développement de jeux crée des mondes alternatifs, des personnages et une expérience partagée très divertissante. Mais il s'agit aussi d'une entreprise, et les entreprises ont besoin de ventes et de croissance pour survivre. Et le nombre impressionnant d'entreprises qui vendent des jeux vidéo en ligne en est la preuve. La gestion de vos transactions commerciales requiert un ensemble de compétences particulières, dont l'une consiste à comprendre une source importante de revenus pour les gouvernements du monde entier : les taxes.

Il peut être extrêmement difficile de s'y retrouver dans la taxe sur les ventes, surtout si vous êtes une entreprise en pleine expansion axée sur la vente de biens et services numériques tels que les jeux.

En 2020, l'industrie du jeu, déjà florissante, a connu une croissance de 12 %, passant de 120,1 milliards de dollars à 139,9 milliards de dollars. C'est un chiffre tellement important qu'il est difficile de s'en faire une idée. En outre, alors que les jeux vidéo en ligne continuent d'exploser en popularité, la complexité entourant les obligations fiscales sur ces services augmente également.

 Les pays du monde entier apprennent rapidement à soumettre les services numériques à l'impôt et à tirer parti de la croissance du secteur à leur avantage, en augmentant leurs revenus. Aux États-Unis, les États commencent également à se rendre compte que l'industrie des jeux en ligne peut générer des revenus importants et ont la possibilité de mettre en place de nouvelles lois fiscales au profit de leurs juridictions locales. 

Vous vous demandez si votre entreprise est conforme aux différentes questions fiscales dans le monde ? Nous sommes là pour vous aider en vous fournissant cet article sur la taxe de vente pour les développeurs de jeux.

Qu'est-ce que la taxe de vente ?

La taxe sur les ventes est perçue par un détaillant auprès de ses clients ou utilisateurs chaque fois qu'une transaction est effectuée. Par la suite, le détaillant est tenu de remettre cet argent aux autorités fiscales compétentes, conformément aux lois de cette juridiction.

En tant que développeur de jeux et propriétaire unique du bien, vous devrez peut-être facturer la taxe de vente dans certaines juridictions où les clients ont payé votre produit ou vos services de streaming. Lorsqu'il s'agit de produits numériques, elle s'applique dans de nombreux États américains et d'autres juridictions étrangères. Il y a tellement de taux d'imposition différents et de nouvelles lois dans divers pays et États, et ils diffèrent parfois même selon le code postal. Quelle que soit la complexité de la gestion fiscale, vous devrez vous attacher à suivre les bonnes étapes pour éviter d'avoir affaire à l'IRS. Il est essentiel de ne pas commettre d'erreurs en matière de taxe sur les ventes dans le domaine du SaaS. 

2 Complexités fiscales pour les développeurs de jeux

Produits numériques et taxe

Par le passé, les taxes étaient rarement appliquées aux services et produits numériques, car de nombreux États n'avaient pas de lois ou de règlements régissant cette catégorie. La raison en est que de nombreuses lois relatives aux taxes sur les ventes ont été conçues avant que les biens numériques n'existent et certainement avant qu'ils ne constituent un élément essentiel de la vie courante, sans parler d'une source de revenus. Certaines réglementations fiscales ont été créées en pensant aux entreprises de "vente par correspondance", mais elles ne tenaient pas compte du monde en plein essor du commerce électronique. Toutefois, le paysage se rattrape et évolue régulièrement pour s'adapter au monde numérique d'aujourd'hui.

Les jeux indépendants font partie de la sixième catégorie.

Ces produits ne correspondent souvent pas aux définitions et aux lois des États en matière de taxe sur les ventes. Elle s'applique généralement aux "biens physiques tangibles", mais un jeu vidéo en ligne, diffusé en continu, ne peut être tenu dans les mains. Certains États tentent d'appliquer la règle de la taxe sur les biens physiques corporels aux jeux en ligne, car ils peuvent être vus, mais pas touchés. D'autres ne les taxent pas du tout car ils sont considérés comme intangibles. Par ailleurs, certains États appliquent les mêmes règles à tous les types de produits. Ce qui est le plus déroutant pour les propriétaires d'entreprises de jeux vidéo, c'est que certains États ne proposent aucune définition, orientation ou réglementation pour l'imposition des produits non tangibles. Cela coûte aux entreprises de jeux vidéo de différents secteurs diverses ressources, notamment de nature financière. En effet, on parle de pertes de revenus.

La taxation des produits non tangibles est également sujette à des changements réguliers, les États tentant de comprendre toutes les définitions et les besoins changeants en matière de taxation. Pour dissiper une partie de la confusion, les entrepreneurs peuvent facilement trouver de nombreuses ressources, notamment des articles utiles contenant des listes complètes des États qui prévoient le paiement de la vente et de l'utilisation de logiciels et de ceux qui ne le font pas.

Définition de la source des achats de jeux vidéo à des fins fiscales

D'une manière générale, pour déterminer s'il faut ou non taxer une transaction, quel montant taxer, et quand acquérir et verser la taxe, il faut savoir où le client a payé le produit ou le service. Ce lieu est considéré comme la source de la vente. Habituellement, le lieu de l'achat ou l'adresse de l'acheteur détermine si un revenu imposable est applicable.

Avec les produits virtuels, notamment les jeux, la source de la vente peut être difficile à définir. Et par conséquent, le revenu imposable l'est aussi. Une illustration parfaite de ce phénomène est le cas où un jeu est acheté par d'autres joueurs avec de l'argent virtuel, car il ne contient aucune information sur la localisation du client. Un autre scénario est celui où le domicile d'un client se trouve dans un État, mais où il voyage et effectue des paiements depuis un autre État, voire un autre pays.

Il est devenu douloureusement évident que ces complications au sein des traités et règlements fiscaux existants peuvent rendre la conformité plus difficile que jamais. Le gouvernement américain a adopté la loi sur les biens numériques et l'équité de 2019 pour résoudre certains de ces problèmes. En vertu de cette loi, les États doivent utiliser l'adresse d'un client pour appliquer les taxes. Elle vise également à mettre en œuvre des taxes équitables sur les paiements pour les biens ou services numériques avec des taux similaires à ceux des produits tangibles. Le Texas a été le premier État à publier une décision spécifique sur le sourçage fiscal des biens et services numériques. La Private Letter Ruling n° 2017010107 indique qu'un "contribuable peut utiliser l'adresse IP d'enregistrement associée à une adresse physique au Texas à la place de l'adresse professionnelle ou résidentielle de l'acheteur." 

Où et quand votre entreprise doit-elle payer la taxe sur les ventes ?

Bien que vous puissiez trouver de nombreuses sources d'information, qu'il s'agisse de guides ou d'articles pratiques, État par État, sur la taxe sur les ventes appliquée aux produits non tangibles, vous devez néanmoins veiller à effectuer constamment vos recherches, car les réglementations changent assez fréquemment. Pour plus de clarté, chaque État dispose également d'un site contenant des informations sur sa taxe de vente, qui peut vous être utile. En effet, étant donné la complexité du sujet lui-même, la visite d'un site web, la lecture d'un article ou une recherche rapide sur internet ne suffiront pas cette fois-ci. Il est avantageux d'avoir une équipe de comptables expérimentés ayant une connaissance approfondie de la législation fiscale. Cela vaut certainement mieux que les informations extraites d'un article.

Malheureusement, vous devrez analyser chaque pays et juridiction où votre entreprise a un lien économique avec les ventes internationales. Par exemple, les entreprises numériques qui vendent leurs biens ou services en Europe doivent appliquer, collecter et remettre la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour tous les achats. En outre, il est essentiel de noter que chaque État européen a un taux de TVA différent.  Comme vous pouvez l'imaginer, la gestion des taxes est une opération assez compliquée, et il y a beaucoup de pression pour s'assurer que vous faites les choses correctement. L'obligation fiscale est une question très sérieuse et doit être traitée en conséquence. Toute erreur dans les procédures liées à la fiscalité pourrait exposer votre entreprise à des amendes, ce qui affecterait vos gains de revenus globaux.

Incitations du code des impôts américain en faveur de la R&D dans le domaine des jeux vidéo

Avec un nombre croissant de personnes qui cherchent à se divertir dans le confort de leur foyer, il existe une forte demande pour la plupart des types de produits non tangibles et pour les jeux vidéo en particulier. Cette situation a créé un environnement de jeu où la concurrence est rude. En tant que développeur de jeux cherchant à augmenter ses revenus, vous devez continuer à innover, à vous développer et à évoluer pour rester pertinent et compétitif. Cette procédure peut être coûteuse, surtout si vous êtes encore relativement petit.

Heureusement, le gouvernement américain a mis en place un crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D), qui prévoit des crédits pour compenser les dépenses liées à ces processus de croissance.

On pense souvent, à tort, que la R&D ne s'applique qu'aux projets scientifiques et techniques. Mais en réalité, si votre activité contribue à l'élaboration de pratiques nouvelles ou améliorées, elle est considérée comme de la R&D. L'amélioration de vos opérations et de vos ventes peut même être considérée comme de la "recherche et développement". Un autre grand avantage est que les crédits d'impôt ne s'appliquent pas seulement aux produits physiques - les logiciels sont également couverts.

En d'autres termes, votre entreprise peut être en mesure de demander des déductions pour le développement et l'amélioration de vos produits. Par exemple, le développement d'algorithmes, les tests bêta de nouveaux jeux, l'innovation technologique pour le contenu interactif, la conception de nouveaux appareils pour de meilleures performances et l'amélioration de votre mécanisme de fabrication peuvent être considérés comme de la R&D.

Si votre entreprise est admissible, vous pouvez demander le montant total que vous avez dépensé pour des activités de R&D admissibles au cours d'une année. Vous pouvez également demander le remboursement du crédit pendant un maximum de trois ans et reporter le crédit non utilisé pendant 20 ans.

Vous devrez également prouver que vous avez effectué ce travail de R&D dans un environnement expérimental, en utilisant des méthodes et des protocoles scientifiques.

Il est important de souligner que la demande de ces déductions nécessite de nombreuses preuves et documents. Pour ce faire, nous vous recommandons de consulter un professionnel afin de vous assurer que vous obtenez les conseils d'un prestataire fiscal spécialisé qui peut gérer le processus complexe d'incitation et vous aider à générer un rapport complet.

5 étapes pour gérer la taxe sur les ventes de votre entreprise

Lorsqu'il s'agit de gérer le paiement de vos redevances et les questions fiscales dans la vie quotidienne de votre entreprise, il est essentiel de rester bien informé pour être sûr d'être toujours en conformité.

Des ouvrages comme The Definitive Guide to Taxes for Indie Game Developers fournissent des informations fiscales utiles et spécifiques au secteur.

Jetez un coup d'œil à ces cinq conseils pratiques pour que le processus se déroule efficacement et sans heurts, afin que les entreprises puissent rester au fait de toutes les questions, exigences et réglementations fiscales.

Suivre chaque dollar

Pour gérer vos impôts de manière efficace et conforme, vous devez tenir des registres détaillés de vos ventes et de leur origine. Gardez ces registres organisés et accessibles à tout moment. Encore une fois, n'ayez pas peur de consulter des professionnels - un bon service de comptabilité peut faire toute la différence !

Restez en avance sur les dates limites de paiement

Les délais de versement des impôts peuvent varier d'un État à l'autre. Vous devrez donc tenir un calendrier en ligne pour vous aider à respecter les échéances. Certains États exigent un versement mensuel des impôts, tandis que d'autres prévoient un versement trimestriel ou annuel. N'oubliez pas que les jours fériés et les week-ends peuvent avoir une incidence sur le moment où vous devez payer l'impôt.

Savoir comment verser la taxe de vente

Recherchez comment chaque juridiction applicable s'attend à ce que la taxe soit versée. Comment les juridictions acceptent-elles leurs paiements de taxe de vente, par exemple ? Heureusement, vous pouvez accéder à ces informations sur le site web de la taxe de vente de chaque État.

Obtenez les permis appropriés

Toute entreprise a besoin d'un permis de taxe sur les ventes pour payer des impôts. Si vous comprenez ce qu'est le "nexus économique", vous pouvez repérer les États où vous avez atteint le "nexus" et y demander les permis de taxe sur les ventes correspondants. Encore une fois, n'hésitez pas à faire appel à un professionnel pour les questions fiscales, car les erreurs peuvent être préjudiciables à votre entreprise.

Comprendre les pénalités

La non-conformité fiscale peut entraîner de lourdes amendes et pénalités. Et il n'y a rien de tel que d'éviter les amendes et les poursuites judiciaires pour motiver les entreprises à lever correctement les impôts. Faites vos recherches et consultez les nombreuses ressources existantes pour comprendre les conséquences des erreurs et savoir comment les éviter. On ne saurait trop insister sur ce point !

3 erreurs courantes à éviter en matière de taxe sur les ventes

La taxe sur les ventes peut être un véritable champ de mines lorsque vous êtes inexpérimenté ou que vous menez des opérations complexes. Mais elle ne doit pas être un lourd fardeau pour votre entreprise si vous planifiez en conséquence. Voici les principales erreurs commises par les entreprises et la manière de les éviter pour ne pas s'exposer à de lourdes amendes.

 Le processus d'imposition en 7 étapes

Mauvaise compréhension du lien économique

Dans ce monde, le "nexus" est le lien qu'un vendeur doit avoir avec une région avant de devoir y facturer et percevoir la taxe sur les ventes. Là où cela devient confus, c'est dans la compréhension du concept de nexus dans les différentes juridictions. Le nexus économique est un seuil monétaire plutôt que physique et peut dépendre du chiffre d'affaires ou de plusieurs transactions. Les règles de Nexus diffèrent d'un État à l'autre et également dans d'autres pays. Il est donc essentiel d'effectuer des recherches pour savoir où vos ventes de jeux atteignent le nexus économique et de bien comprendre ces concepts. 

Ne pas surveiller les différentes juridictions

Vérifiez régulièrement les règles des juridictions fiscales qui s'appliquent à votre entreprise. Les réglementations entourant les différentes juridictions changent souvent sans préavis. Par exemple, à partir de 2021, le Kenya a introduit une taxe de vente de 16 %, et le seuil d'enregistrement est de 0. Les États modifient sans cesse leurs exigences en matière de taxation des biens numériques, donc en tant que développeur de jeux cherchant à se développer au-delà des frontières, vous devrez rester au fait des nouvelles règles. Comme on dit, l'ignorance d'une loi n'est pas une excuse !

Produits taxables

Le monde de la fiscalité est encore en train de rattraper la pertinence de la taxation des jeux vidéo. Dans différentes juridictions, les services de streaming ou les jeux en ligne peuvent être considérés comme des "biens meubles corporels" ou des "biens meubles incorporels". Cela change la taxabilité des jeux, avec de nombreuses difficultés pour différencier les deux catégories. Votre entreprise aura probablement sa propre combinaison de produits imposables, qui est différente de celle des autres entreprises (même de celles du secteur numérique au sens large).

Nous vous recommandons de déterminer où vous avez déjà un lien avec l'étranger, puis de chercher à savoir quels produits sont taxables dans ces juridictions.

Erreurs d'exonération de la taxe de vente

Un certificat d'exonération de la taxe sur les ventes permet aux clients d'acheter un produit qui serait normalement soumis à des taxes sans payer de taxes sur cette transaction. En tant que développeur et propriétaire du jeu, vous devez vérifier que les exonérations s'appliquant à vos produits et services n'ont pas expiré ou ne sont pas devenues invalides, sinon vous serez responsable des taxes non perçues et vous risquez donc des pénalités.

Ne pas communiquer clairement avec les clients

Les clients ont besoin de savoir si vous percevez la taxe de vente sur les jeux que vous vendez, et ils veulent généralement que le montant imposable soit inclus dans le total qui leur est présenté lorsqu'ils effectuent des achats. Si vous ne l'incluez pas, vous devrez expliquer pourquoi. Nous vous recommandons de l'indiquer clairement sur la facture, car les acheteurs s'attendent à voir le prix ventilé avec un total indiquant le prix du produit plus la taxe.

Perception de montants de taxe incorrects

Si vous ne comprenez pas bien les montants imposables et les périodes d'imposition, vous risquez de percevoir et de verser la mauvaise taxe. Outre le fait qu'il s'agit d'une menace pour la réputation de votre entreprise, vous pourriez également être condamné à une amende pour non-conformité. Avec l'aide de professionnels, vous évitez ces erreurs et vous dormez mieux la nuit, sachant que tout a été fait pour répondre à ces exigences changeantes.

Erreurs d'automatisation

À bien des égards, il est plus facile d'automatiser les questions fiscales, car vous pouvez compter sur les logiciels pour simplifier les processus complexes. Toutefois, cela peut se retourner contre vous lorsque la réglementation change et que votre logiciel ne s'adapte pas automatiquement. Pour être à la fois efficace et conforme, vous pouvez automatiser uniquement les fonctions essentielles de collecte et de versement des taxes et garder un contrôle manuel sur le reste.

Dépôt incorrect

Pas de dépôt

Vous devez remplir une déclaration d'impôts dans de nombreux États, même si vous n'avez pas perçu d'impôts pendant la période de déclaration. Beaucoup peuvent être surpris d'apprendre que ces États exigent une déclaration "zéro". Ne prenez pas le risque d'être considéré comme non conforme ou de devoir payer une amende pour un détail aussi minime que celui-ci. 

Rapports erronés et erreurs de calcul

Imaginons que vous déclariez des impôts dans plusieurs juridictions et que votre déclaration de revenus comporte des erreurs. Il s'avère qu'un État a exigé que vous arrondissiez les chiffres à la hausse, tandis que d'autres ont exigé un arrondissement à la baisse. Une si petite chose peut faire dérailler votre conformité et affecter le revenu global de l'entreprise. Nous ne saurions donc trop insister sur l'importance de se tenir au courant des règles de déclaration de chaque juridiction ou de travailler avec un professionnel qui veillera à ce que cela ne soit pas négligé.

 Déclarer en retard ou pas assez souvent

Déclarer vos impôts en retard ajoutera sans aucun doute un stress inutile et des contraintes financières à votre entreprise. Vous serez toujours tenu de produire une déclaration lorsque les vérificateurs vous signaleront un retard de versement, même si la date limite est dépassée. La meilleure façon d'éviter cette situation est de créer un calendrier dans votre agenda (avec plusieurs rappels) et d'enregistrer toutes vos échéances, y compris les dates spécifiques jusqu'auxquelles vous devez déclarer les impôts. L'important est de savoir et de bien comprendre quand ces échéances surviennent !

Oublier des informations importantes

Lorsque vous soumettez vos impôts, le diable se cache dans les détails. Cela signifie que vous devez vérifier chaque document pour vous assurer que vous avez satisfait à toutes les exigences et rempli tous les champs. Vérifiez également que vous avez signé à tous les endroits pertinents. Certains États rejetteront un formulaire de taxe sur les ventes à cause de petits détails comme celui-ci.

Maintien de la taxe de vente

Ne pas suivre l'évolution de la réglementation fiscale

Vous devrez accorder une priorité absolue à la surveillance des réglementations fiscales dans toutes les juridictions où vous avez un lien.  Comme nous l'avons mentionné, les changements sont fréquents et souvent inattendus et ne doivent pas être sous-estimés !

Ne pas contester les constatations d'audit négatives

Il est possible que vous vous heurtiez à un résultat d'audit négatif. Si cela se produit, consultez des professionnels et assurez-vous de vérifier vos droits et responsabilités en matière de contestation du résultat. Dans certaines circonstances, il peut être bénéfique de contester ces résultats. 

Essayer de faire cavalier seul

De nombreux développeurs débutants et même plus expérimentés font l'erreur d'essayer de gérer des questions complexes de taxe sur les ventes sans aucune aide. Les experts en taxe sur les ventes peuvent veiller à ce que la collecte et le versement de la taxe se déroulent sans anicroche coûteuse. Lorsque vous recherchez un professionnel de la fiscalité, n'oubliez pas de chercher quelqu'un qui connaît et comprend l'industrie du jeu.