Imposto sobre as vendas: O que os criadores de jogos Indie precisam de saber

O desenvolvimento do jogo cria mundos alternativos, personagens, e em última análise uma experiência partilhada altamente divertida. Mas é também um negócio, e as empresas precisam de vendas e crescimento para sobreviver. Gerir as suas transacções comerciais requer um conjunto particular de competências, uma das quais é compreender uma fonte significativa de ganhos para os governos de todo o mundo: impostos.

O imposto sobre as vendas pode ser extremamente difícil de navegar, especialmente se for um negócio em crescimento e expansão centrado na venda de bens e serviços digitais, tais como jogos.

Em 2020, a já florescente indústria do jogo cresceu 12% de 120,1 mil milhões de dólares para 139,9 mil milhões de dólares. Este é um número tão grande que é difícil envolver o cérebro à sua volta. Além disso, como os jogos de vídeo online continuam a explodir em popularidade, o mesmo acontece com a complexidade em torno das obrigações fiscais sobre estes serviços.

Países de todo o mundo estão rapidamente a aprender a sujeitar os serviços digitais a impostos e a alavancar o crescimento da indústria em seu benefício, aumentando os seus rendimentos. Nos EUA, os estados individuais estão também a começar a perceber que há boas receitas a serem feitas pela indústria dos jogos online e a ter a capacidade de pôr em prática novas leis fiscais que beneficiam as suas jurisdições locais. 

Está a perguntar-se se o seu negócio está em conformidade com todas as diferentes questões fiscais a nível mundial? Estamos aqui para o ajudar, fornecendo-lhe este imposto sobre vendas para o artigo "Game Devs".

O que é o imposto sobre as vendas?

O imposto sobre vendas é cobrado por um retalhista aos seus clientes ou utilizadores sempre que é feita uma transacção. Subsequentemente, o retalhista é obrigado a remeter esse dinheiro para as autoridades fiscais competentes, de acordo com as leis dessa jurisdição.

Como criador de jogos e único proprietário do bem, poderá ter de cobrar imposto sobre vendas em certas jurisdições onde os clientes tenham pago pelo seu produto ou serviços de streaming. Quando se trata de produtos digitais, aplica-se em muitos estados dos EUA e outras jurisdições estrangeiras. Existem tantas taxas de impostos e novas leis em vários países e estados e, por vezes, diferem até por código postal. Não importa quão complicada seja a gestão fiscal, terá de se concentrar em seguir os passos correctos para evitar ter de lidar com o IRS.

2 Complexidades Fiscais para Game Devs

Produtos Digitais e Impostos

No passado, os impostos raramente eram aplicados aos serviços e produtos digitais, uma vez que muitos estados não tinham leis ou regulamentos que controlassem esta categoria. A razão é que muitas das leis em torno dos impostos sobre vendas foram concebidas antes de os bens digitais existirem e certamente antes de serem uma parte tão essencial da vida normal, para não mencionar uma fonte de rendimento. Algumas regulamentações fiscais foram criadas tendo em mente empresas "por correspondência", mas isto não levou em consideração o mundo em expansão do comércio electrónico. Contudo, a paisagem está a recuperar e a mudar constantemente para acompanhar o ritmo do mundo digital de hoje.

Os jogos de índio enquadram-se na sexta categoria.

Estes produtos muitas vezes não se enquadram bem nas definições e leis do imposto estatal sobre vendas. Aplica-se tipicamente a "bens físicos tangíveis", mas um jogo de vídeo em linha, transmitido em fluxo contínuo, não pode ser mantido nas mãos de alguém. Alguns estados tentam aplicar a regra do imposto sobre bens físicos tangíveis aos jogos em linha, uma vez que estes podem ser vistos se não forem tocados. Outros não cobram qualquer imposto sobre eles, uma vez que são considerados intangíveis. Alternativamente, alguns estados utilizam as mesmas regras para todos os tipos de produtos. Mais confusamente para os proprietários de empresas de jogos, alguns estados não oferecem definições, orientações, ou regulamentos para a tributação de produtos não tangíveis. Isto custa às empresas de jogos de vídeo em diferentes indústrias vários recursos, especificamente de natureza financeira. De facto, estamos a falar de rendimentos perdidos.

A tributação de produtos não tangíveis está também sujeita a alterações regulares à medida que os Estados tentam compreender todas as definições e alterar as necessidades fiscais. Para reduzir alguma da confusão, os empresários podem facilmente encontrar muitos recursos, incluindo artigos úteis contendo listas completas de estados que esperam o pagamento da venda e utilização de software e aqueles que não o fazem.

Definição da Fonte de Compras de Jogos de Vídeo para Fins Fiscais

De um modo geral, determinar se deve ou não tributar uma transacção, quanto deve tributar, e quando deve adquirir e remeter o imposto depende de onde o cliente pagou pelo produto ou serviço. Isto é considerado como a fonte da venda. Normalmente, o local da compra ou o endereço do comprador determina se um rendimento tributável é aplicável.

Com produtos virtuais, especialmente jogos, a fonte da venda pode ser difícil de definir. E, como resultado, o mesmo acontece com o rendimento tributável. Uma ilustração perfeita disto é quando um jogo é comprado por outros jogadores com dinheiro virtual, porque não conterá qualquer informação de localização do cliente. Outro cenário é quando a casa de um cliente pode estar num estado, mas este está a viajar e a fazer pagamentos de outro estado ou mesmo de outro país.

Tornou-se dolorosamente óbvio que estas complicações no âmbito dos tratados e regulamentos fiscais existentes podem tornar o cumprimento mais desafiante do que nunca. O Governo dos Estados Unidos aprovou a Lei de Bens Digitais e Equidade de 2019 para resolver algumas destas questões. Ao abrigo desta lei, os estados devem utilizar o endereço de um cliente para aplicar impostos. Procura também implementar impostos justos sobre pagamentos de bens ou serviços digitais com taxas semelhantes a produtos tangíveis. O Texas foi o primeiro estado a emitir uma decisão específica sobre o sourcing de impostos sobre bens e serviços digitais. A Instrução Particular de Carta n.º 2017010107 declara que um "contribuinte pode utilizar o endereço IP de registo associado a um endereço físico no Texas em vez do endereço comercial ou residencial do comprador".

Onde e quando é que a sua empresa tem de pagar o imposto sobre vendas

Embora possa encontrar muitas fontes de informação a partir de guias de artigos úteis de estado por estado sobre impostos sobre vendas aplicados a produtos não tangíveis, deve ainda assim certificar-se de que está constantemente a fazer a sua pesquisa porque os regulamentos mudam com bastante frequência. Para mais esclarecimentos, cada estado tem também um site com informações sobre o seu imposto sobre vendas que poderá achar útil. De facto, dada a complexidade do tema em si, visitar um site, ler um artigo, ou fazer uma pesquisa rápida através da Internet, não o reduzirá desta vez. Ter uma equipa de contabilistas experientes com um conhecimento significativo da legislação fiscal é vantajoso. É certamente melhor do que a informação extraída de um artigo.

Infelizmente, terá de analisar cada país e jurisdição onde o seu negócio tem um nexo económico para as vendas internacionais. Por exemplo, as empresas digitais que vendem os seus bens ou serviços na Europa devem aplicar, cobrar, e remeter o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) para todas as compras. Além disso, é essencial notar que cada Estado europeu tem uma taxa de IVA diferente.  Como pode imaginar, a gestão fiscal é uma operação bastante complicada, e existe muita pressão para se certificar de que o está a fazer correctamente. A responsabilidade fiscal é um assunto muito sério e deve ser tratado em conformidade. Qualquer erro nos procedimentos relacionados com os impostos pode sujeitar a sua empresa a multas, afectando os seus ganhos globais de receitas.

Código Fiscal dos EUA Incentivos à I&D em matéria de jogos

Com um número crescente de pessoas que procuram agora entretenimento no conforto das suas casas, há uma grande procura para a maioria dos tipos de produtos não tangíveis e jogos de vídeo em particular. Esta situação criou um ambiente de jogo onde existe uma concorrência feroz. Como criador de jogos que procura aumentar os seus rendimentos, deve continuar a inovar, a crescer e a evoluir para se manter relevante e competitivo. Este procedimento pode ser dispendioso, especialmente se ainda for relativamente pequeno.

Felizmente, o Governo dos EUA implementou um crédito fiscal de Investigação e Desenvolvimento (I&D), que concede créditos para compensar as despesas envolvidas nestes processos de crescimento.

Há uma concepção errada comum de que a I&D só se aplica a projectos científicos e de engenharia. Mas na realidade, se a sua actividade contribui para práticas novas ou melhoradas, é considerada I&D. A melhoria das suas operações e vendas pode mesmo ser considerada "investigação e desenvolvimento". Outro grande benefício é que os créditos fiscais não se aplicam apenas a produtos físicos - o software também é abrangido.

Por outras palavras, a sua empresa poderá reclamar deduções para o desenvolvimento e melhoramento dos seus produtos. Por exemplo, o desenvolvimento de algoritmos, testes beta de novos jogos, tecnologia inovadora para conteúdos interactivos, engenharia de novos dispositivos para um melhor desempenho, e melhoria do seu mecanismo de fabrico poderiam qualificar-se como I&D.

Se a sua empresa for elegível, poderá reclamar o montante total despendido em actividades de I&D qualificadas no prazo de um ano. Também pode reclamar crédito de volta por até três anos e transitar crédito não utilizado por 20 anos.

Terá também de provar que realizou este trabalho de I&D num ambiente experimental, utilizando métodos e protocolos científicos.

É importante salientar que a reivindicação dessas deduções requer provas e documentação amplas. Ao fazê-lo, recomendamos que consulte um profissional para se certificar de que está a receber conselhos de um fornecedor de impostos especializado que pode gerir o complexo processo de incentivos e ajudá-lo a gerar um relatório abrangente.

5 Passos Como Gerir o Imposto sobre as Vendas do Seu Negócio

 Quando se trata de gerir os seus pagamentos de royalties e questões relacionadas com impostos no dia-a-dia da sua empresa, é essencial manter-se bem informado para ter a certeza de que está sempre em conformidade.

Livros como The Definitive Guide to Taxes for Indie Game Developers fornecem informações fiscais úteis específicas da indústria.

Dê uma vista de olhos a estas cinco dicas práticas para manter o processo a funcionar eficientemente e sem problemas, de modo a que as empresas possam manter-se a par de todas as questões, requisitos e regulamentos fiscais.

Rastrear cada dólar

Para gerir os seus impostos de forma eficiente e complacente, terá de manter registos completos das suas vendas e da sua origem. Mantenha estes registos organizados e acessíveis a todo o momento. Mais uma vez, não tenha medo de consultar profissionais - um bom serviço de contabilidade pode fazer toda a diferença!

Datas de Prazos de Pagamento

O momento da remessa de impostos pode variar de estado para estado, pelo que terá de manter um calendário online para o ajudar a cumprir os prazos. Alguns estados exigem que o imposto seja remetido mensalmente, enquanto outros esperam que seja trimestral ou anual. Não se esqueça que os feriados e fins-de-semana podem afectar o momento em que precisa de pagar impostos.

Saber Remeter o Imposto sobre Vendas

Investigar como cada jurisdição aplicável espera que o imposto seja remetido. Como é que as jurisdições aceitam, por exemplo, o pagamento do imposto sobre as vendas? Felizmente, é possível aceder a esta informação no sítio web do imposto sobre vendas de cada estado.

Obter as licenças adequadas

Todas as empresas necessitam de uma licença de imposto sobre vendas para pagar impostos. Se compreender o nexo económico, pode seguir os estados onde chegou ao nexo e solicitar as autorizações fiscais de venda relevantes. Mais uma vez, não hesite em recorrer a um profissional relativamente a questões fiscais, uma vez que os erros podem ser prejudiciais para o seu negócio.

Compreender as Sanções

O incumprimento fiscal pode ser acompanhado de pesadas multas e penalidades. E não há nada como evitar multas e acções legais para manter as empresas motivadas a aumentar correctamente os impostos. Faça a sua pesquisa, e verifique os muitos recursos existentes para compreender as consequências dos erros e como evitá-los. Não é possível enfatizar em demasia este ponto!

3 Erros Comuns de Imposto sobre Vendas a Evitar

O imposto sobre as vendas pode ser um pouco um campo minado quando se é inexperiente ou quando se executam operações complexas. Mas não tem de ser um fardo pesado para o seu negócio se planear em conformidade. Aqui estão os principais erros cometidos pelas empresas e como evitá-los e ficar sujeito a pesadas multas.

O Processo Tributário em 7 Passos

Mal-entendido nexo económico

Neste mundo, "nexus" é a ligação que um vendedor deve ter com uma área antes de ser obrigado a cobrar e a recolher o imposto sobre as vendas nessa área. Onde isto se torna confuso é na compreensão do conceito de "nexus" em diferentes jurisdições. O nexo económico é um limiar monetário e não físico e pode depender das receitas das vendas ou de várias transacções. As regras do Nexus diferem de estado para estado e também noutros países. Por conseguinte, é de importância vital fazer a sua investigação sobre onde as suas vendas de jogos atingem o nexo económico e compreender plenamente estes conceitos. 

Falta de Monitorização de Jurisdições Diferentes

Continue a verificar as regras nas jurisdições fiscais que se aplicam ao seu negócio. Os regulamentos que envolvem diferentes jurisdições mudam frequentemente sem aviso prévio. Por exemplo, a partir de 2021, o Quénia introduziu um imposto sobre vendas de 16%, e o limiar de registo é de 0. Os Estados continuam a alterar os seus requisitos para a tributação de bens digitais, pelo que, como criador de jogos que procura expandir-se além-fronteiras, terá de se manter a par das novas regras. Como dizem, a ignorância de uma lei não é desculpa!

Produtos tributáveis

O mundo fiscal ainda está a recuperar a relevância da tributação dos jogos de vídeo. Em diferentes jurisdições, os serviços de streaming ou jogos online podem ser considerados "bens pessoais tangíveis" ou "bens pessoais intangíveis". Isto altera a taxabilidade dos jogos, com muitas dificuldades em diferenciar as duas categorias. A sua empresa terá provavelmente a sua combinação única de produtos tributáveis, que é diferente de outras empresas (mesmo outras na indústria digital mais ampla).

Recomendamos que se trabalhe onde já se tem nexo e depois se investigue que produtos são tributáveis nessas jurisdições.

Erros de isenção de impostos sobre as vendas

Um certificado de isenção de impostos sobre as vendas permite aos clientes comprar um produto que normalmente incorreria em impostos sem pagar impostos sobre essa transacção. Como criador e proprietário do jogo, é necessário verificar se as isenções aplicáveis aos seus produtos e serviços não expiraram ou se se tornaram inválidas, ou então será responsável por impostos não cobrados e, portanto, poderá enfrentar penalidades.

Não Comunicar Claramente com os Clientes

Os clientes precisam de saber se estão a cobrar impostos sobre as vendas dos jogos que vendem, e geralmente querem que o valor tributável seja incluído no total que lhes é mostrado quando fazem compras. Se não o incluir, terá de explicar porquê. Recomendamos que isto fique claro na factura, uma vez que os compradores esperam ver o preço discriminado com um total que mostre o preço do produto mais o imposto.

Recolha de Valores de Impostos Incorretos

Se entender mal os valores tributáveis e os períodos de tributação, poderá estar a cobrar e a remeter o imposto incorrecto. Para além de ser uma ameaça à sua reputação comercial, poderá também ser multado por incumprimento. Com a ajuda de profissionais, evita estes erros e dorme melhor durante a noite, sabendo que tudo foi feito para satisfazer estes requisitos em mudança.

Erros de automatização

Em muitos aspectos, é mais fácil automatizar questões fiscais, uma vez que se pode confiar em software para simplificar processos complexos. No entanto, isto pode ter um efeito contrário quando os regulamentos mudam e o seu software não se ajusta automaticamente. Para ser simultaneamente eficiente e conforme, pode automatizar apenas as funções essenciais de cobrança e remessa de impostos e manter o controlo manual sobre o resto.

Arquivamento Incorrectamente

Não arquivar

É necessário apresentar declarações de impostos em muitos estados, mesmo que não tenha cobrado qualquer imposto dentro desse período de apresentação. Pode ser uma surpresa para muitos que estes estados exijam uma declaração de "declaração zero". Não se arrisque a ser rotulado como não conforme ou multado por algo tão pequeno como isto. 

Comunicação incorrecta e erros computacionais

Digamos que está a apresentar impostos em múltiplas jurisdições, e a sua declaração de impostos volta com erros. Acontece que um estado exigia que arredondasse números para cima, enquanto outros exigiam arredondamento para baixo. Uma coisa tão pequena pode fazer descarrilar o seu cumprimento e afectar a receita global da empresa, por isso, mais uma vez, nunca é demais sublinhar a importância de se manter actualizado com as regras de informação de cada jurisdição ou de trabalhar com um profissional que assegurará que isto não seja negligenciado.

Arquivar tarde ou não o suficiente frequentemente

A apresentação tardia dos seus impostos irá sem dúvida acrescentar stress e pressão financeira desnecessários ao seu negócio. Continuará a ser obrigado a registar quando os auditores assinalarem o envio tardio, mesmo que já tenha passado o prazo. A melhor forma de evitar esta situação é criar um horário no seu calendário (com vários avisos) e guardar todos os seus prazos, incluindo as datas específicas até às quais precisa de declarar impostos. A parte importante é saber e compreender plenamente quando estes prazos ocorrem!

Esquecer informação importante

Quando submete os seus impostos, o diabo está nos detalhes. Isto significa que deve verificar cada documento para se certificar de que cumpriu todos os requisitos e preencheu todos os campos. Além disso, verifique novamente se assinou em todos os locais relevantes. Alguns estados rejeitarão um formulário de imposto sobre vendas por causa de pequenos detalhes como este.

Manutenção do imposto sobre as vendas

Falha em acompanhar a alteração dos regulamentos fiscais

Terá de fazer com que seja uma prioridade máxima controlar os regulamentos fiscais em todas as jurisdições onde tem nexo.  Como já mencionámos, as alterações são frequentes e frequentemente inesperadas e não podem ser subestimadas!

Não Desafiar as Constatações de Auditoria Negativa

É possível que se depare com um resultado de auditoria negativo. Se isto ocorrer, consulte os profissionais e certifique-se também de verificar os seus direitos e responsabilidades em torno da contestação do resultado. Em algumas circunstâncias, pode ser benéfico contestar estes resultados. 

Tentar ir sozinho

Muitos criadores novos e ainda mais experientes cometem o erro de tentar gerir questões complicadas de impostos sobre vendas sem qualquer ajuda. Os peritos em impostos sobre vendas podem assegurar que a sua cobrança de impostos e o seu envio de remessas se faça sem qualquer soluço dispendioso. Ao procurar um profissional de impostos, não se esqueça de se concentrar em encontrar alguém que conheça e compreenda a indústria do jogo.